一创业板公司被监管！ 上市后连续2年业绩下滑，已3换审计机构！

文/梧桐晓编

10月17日，四川证监局公布对四川观想科技（301213）采取责令改正并对魏强等相关责任人出具警示函措施的决定。经查，观想科技存在以下问题：1.内控制度执行不到位。2.信息披露不规范。3.募集资金使用不规范。4.制度执行不规范。魏强作为公司董事长兼总经理、实际控制人，王礼节作为公司副总经理兼财务总监兼董事，易明权作为公司副总经理兼董事，易津禾作为公司副总经理兼董事会秘书，未按照《上市公司信息披露管理办法》的相关规定履行勤勉尽责义务，对上述情形负有责任。四川证监局决定对观想科技采取责令改正的行政监管措施。对魏强、王礼节、易明权、易津禾采取出具警示函的行政监管措施。公开资料显示，公司2021年12月6日上市，上市前业绩持续上涨，上市当年归母净利润5823万元，2022年下降到1762万元，2023年更是亏损208万元。

公司2023年业绩变脸未披露业绩预告，4个月前曾收四川证监局警示函。上市后已3次更换审计机构，2023年年报审计机构刚被财政部处以暂停经营业务12个月的行政处罚。

经查，四川观想科技股份有限公司（以下简称公司）存在以下问题：

1.内控制度执行不到位。一是存在多笔采购付款支出与合同约定付款时间、比例不一致，与公司《采购管理制度实施细则》相关规定不符；二是多份验收单据签字要素缺失，部分项目仅以收货单而非项目验收报告作为验收依据，与公司《内部控制制度》相关规定不符。上述情形不符合《企业内部控制基本规范》（财会〔2008〕7号）第五条、第三十六条相关规定。

2.信息披露不规范。公司2021年至2023年第三季度部分业务存在收入确认不符合《企业会计准则第14号——收入（2017年修订）》规定的情形。公司于2024年4月24日发布《关于前期会计差错更正及追溯调整的公告》对前述收入数据错误予以更正。上述情形违反了《上市公司信息披露管理办法》（证监会令182号）第三条规定。

3.募集资金使用不规范。一是公司在募集资金使用过程中，未列明募集资金采购计划、资金规模，以实际发生采购确认为募投项目所需，募集资金管理内控执行不到位。二是2023年1-4月，公司使用募集资金采购募投项目研发所需产品与公司其他产品形成整体解决方案，按照《商品销售合同》进行了商业交付，2023年9月15日公司向募集资金专户转回相应募集资金，对该行为进行纠正。上述情形不符合《上市公司监管指引第2号——上市公司募集资金管理和使用的监管要求（2022年修订）》第四条、第六条规定。

4.制度执行不规范。2024年7月26日，公司披露《关于对深圳证券交易所2023年年报问询函的回复公告》，披露公司于2024年4月23日召开董事会审计委员会第二次会议审议《关于公司〈2023年年度报告（全文及摘要）〉的议案》等相关议案，但因通知不到位，审计委员会个别委员（独立董事）未出席审计委员会会议、未签署相关文件。上述情形与公司《董事会审计委员会议事规则》相关规定不符，违反了《上市公司独立董事管理办法》第三十七条规定。

魏强作为公司董事长兼总经理、实际控制人，王礼节作为公司副总经理兼财务总监兼董事，易明权作为公司副总经理兼董事，易津禾作为公司副总经理兼董事会秘书，未按照《上市公司信息披露管理办法》第四条、第五十一条的规定履行勤勉尽责义务，对上述情形负有责任。

根据《上市公司现场检查规则》（证监会公告〔2022〕21号）第二十一条，《上市公司信息披露管理办法》第五十二条、《上市公司独立董事管理办法》第四十四条相关规定，我局决定对你公司采取责令改正的行政监管措施并记入证券期货市场诚信档案。对魏强、王礼节、易明权、易津禾采取出具警示函的行政监管措施并记入证券期货市场诚信档案。你公司应当制定整改计划，严格执行，在收到本决定书之日起三十日内向我局提交整改报告。你公司及相关人员应认真吸取教训，切实加强对证券法律法规的学习，强化财务和内控管理，严格履行信息披露义务。

如对本监督管理措施不服，可在收到本决定书之日起60日内向中国证券监督管理委员会提出行政复议申请，也可在收到本决定书之日起6个月内向有管辖权的人民法院提起诉讼。复议与诉讼期间，上述监督管理措施不停止执行。

四川证监局

2024年10月8日

一、业绩变脸未披露业绩预告，4个月前曾收警示函

2024年6月4日，观想科技公告收到四川证监局警示函。公司于 2024 年4 月 25 日披露《2023 年年度报告》，显示 2023 年度归属母公司股东的净利润为-208.51 万元。公司 2022 年归属母公司股东的净利润为1761.63 万元，2023 年由盈转亏。截至 2024 年 4 月 25 日公司年报披露，公司未披露 2023 年度业绩预告。公司的上述行为违反了《上市公司信息披露管理办法》第十七条的规定。根据《管理办法》第四条、第五十一条，魏强作为董事长（兼总经理、实际控制人）、王礼节作为副总经理（兼财务总监兼董事）、易津禾作为董事会秘书未能勤勉尽责，对上述行为负有主要责任。四川证监局决定对公司及魏强、王礼节、易津禾采取出具警示函行政监管措施。

二、上市后连续2年业绩下降

观想科技主营业务为：以自主可控新一代信息技术在军工行业的应用为核心业务，立足于国防装备自身信息化、装备管理信息化领域，为客户提供装备全寿命周期管理系统、智能武器装备管控模块等相关产品及服务。公司2021年12月6日创业板上市，上市前归母净利润持续增长，上市当年为5823万元。然而，上市第二年归母净利润就下降69.75%，只有1761.63万元，2023年更是亏损了208.51万元。2024年上半年归母净利润301.90万元，同比增长27.80%，虽然扭转了持续下降的趋势，但净利润的绝对金额很低。

三、上市后已3次更换审计机构，2023年年报审计机构刚被财政部处以暂停经营业务12个月的行政处罚

公司IPO时及2021年年报的审计机构均为大信会计师事务所。2022年度的审计机构变更为信永中和。公司还于2023年4月25日发布关于续聘信永中和为2023年年度审计机构的董事会决议。

但在2023年12月16日又发布了拟变更2023年审计机构为立信会计师事务所的公告。

2023年年报预定于2024年4月24日公布，但公司于2024年2月9日又发布拟变更会计师事务所的公告，这次将2023年年报的审计机构变更为亚太会计师事务所。

最终，2023年年报审计由亚太所完成。

不幸的是，就在5天前的10月12日，财政部公布对亚太（集团）会计师事务所的行政处罚决定书。依据《中华人⺠共和国注册会计师法》第三十九条的规定，财政部决定对亚太所给予警告，没收南川城投、金湖尧乡、连江国投3个2022年度财务报表审计项目违法所得808,000元，并对南川城投2022年度财务报表审计项目处违法所得五倍罚款1,500,000元，暂停经营业务12个月的行政处罚。

参考阅读：《重罚！亚太集团被暂停业务12个月，40年老所陨落。。。。。。》

公司2021年12月上市后短短3年，年报审计机构从大信所，更换到信永中和，再更换为立信所，最后更换为亚太所。因亚太所被财政部暂停经营业务12个月的行政处罚，公司又要更换审计机构了！