广东
2023年年报季已收官，一批A股上市公司因业绩、公司治理等原因，被“披星戴帽”。在39家深圳国资系A股上市公司中，有三家公司“披星戴帽”，分别是*ST深天、ST英飞拓和ST特信。
值得注意的是，上述三家公司先后均被监管部门处罚。这也暴露了深圳国资系上市公司在信息披露、合规运营等方面的短板。
*ST深天被控股股东占用资金1.37亿元，年报被“非标”
公开资料显示，*ST深天主营业务是混凝土的生产和销售、房地产的开发与销售，1993年在深交所上市，至今上市已有30年。2020年前，公司一直保持着连续十年盈利的纪录。
*ST深天被“披星”，主要原因是2023年年报被审计机构鹏盛会计师事务所（下称“鹏盛所”）出具非标意见。鹏盛所表示，公司实控人及其关联方进行非经营性大额资金占用，且公司连续亏损，并因信披违法违规被证监会立案调查，因此出具无法表示意见的报告。
公告显示，截至 2023 年年报披露日，公司实控人林宏润及其关联人占用公司资金余额 1.37 亿元，占公司最近一期经审计净资产的 685%。深圳证监局决定对公司、林宏润采取责令改正的监管措施。
*ST深天已连续四年亏损。年报显示，2023年，*ST深天实现营业收入约1.78亿元，同比减少51.06%；归属于上市公司股东的净利润亏损约1.6亿元。目前，深圳市投资控股有限公司持有股份5.91%，位居第二大股东。
ST英飞拓被“戴帽”与内控存在问题有关。公告显示，因会计师事务所出具无法表示意见的内控审计报告，英飞拓被实施“其他风险警示”，股票简称由“英飞拓”变更为“ST英飞拓”。截至2024年一季报，ST英飞拓实际控制人为深圳市投资控股有限公司，持股26.35%；最终控制人为深圳市国资委。
对此，ST英飞拓在回答投资者时表示，公司被实施其他风险警示后，已成立专项工作小组，制定了对应工作计划，力争尽快消除内控审计报告无法表示意见所涉事项及其影响。
业绩方面，2023年，ST英飞拓实现营业收入14.09亿元，同比减少24.67%；实现归母净利润亏损达7.75亿元，同比增长22.82%。今年一季度，公诉实现营收2.68亿元，同比下降21.02%；归母净利润亏损4241万元。
ST特信涉财务造假，被罚超2000万元
ST特信的问题主要来自于多年前收购的子公司特发东智。2015年，特发信息以支付现金和发行股份方式购买特发东智100%股权。经深圳证监局查明，特发东智为完成业绩承诺，在2015年至2019年间通过跨期调节营业成本、虚构业务等方式，虚增收入、虚增或虚减营业成本和利润。
子公司连续5年财务造假，特发信息也因此被“戴帽”，公司股票简称变更为“ST特信”。同时，深圳证监局拟决定，特发信息以及相关责任人均被给予警告，并共计处以2250万元罚款。其中，上市公司被处以800万元罚款，对时任高管100万元至400万元不等的罚款。
日前发布的《关于严格执行退市制度的意见》进一步严格强制退市标准。其中之一即科学设置重大违法强制退市适用范围，增加一年严重造假、多年连续造假退市情形，坚决打击恶性和长期系统性财务造假。
市场普遍观点认为，相较于民营上市公司，国资系上市公司财务造假的动力较弱。然而，南都湾财社记者注意到，今年以来，汇金股份、锦州港、海峡创新、中泰化学、国瑞科技等多家具有国资背景的上市公司被“披星戴帽”。从上述国资系上市公司被“披星戴帽”所涉事由来看，相关主体的财务造假是核心原因。
“国企财务造假的目的可能和民企不同，但都破坏了市场的公平性和稳定性。”上述人士表示，“在上市国企造假的背后，急于求成、躺平式管理等问题应该引起关注。国资委等监管部门，需要加强国有资产运营监管。 而国资上市公司更应该专注于主营业务，合规运行。”
一位私募人士告诉南都湾财社记者，“此前，很多投资者认为，国资系上市公司是A股‘不死鸟’，很少会退市。随着最严退市新规的实施，这样的时代渐行渐远，国资上市公司的身份将不再是护身符。”
采写：南都湾财社 记者 邱墨山
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