V观财报｜ST高鸿被问询：重大诉讼事项相关会计处理是否合规？

　　中新经纬5月13日电 13日，深交所下发对ST高鸿2023年年报的问询函。

　　在对公司年报进行审查的过程中，深交所主要关注如下事项：

　　首先，中审亚太会计师事务所(特殊普通合伙)对公司出具了保留意见的审计报告和无法表示意见的内部控制审计报告。其中，形成审计报告保留意见的基础包括“重大诉讼”“其他应收款坏账准备计提充分性”和“使用权资产-天津凯乐商业广场减值准备计提”。

　　其中事项一“重大诉讼”，主要为常州实道商贸有限责任公司(简称“常州实道”)因笔记本电脑买卖相关合同纠纷将公司及原下属公司北京大唐高鸿科技发展有限公司(简称“高鸿科技”，2021年12月不再纳入合并范围)诉至常州市新北区人民法院，公司分别于2022年5月和2024年4月收到9起和12起案件的应诉通知。年审会计师认为上述21起案件较复杂，无法获取充分、适当的审计证据以确认诉讼事项对公司财务报表可能产生的影响。

　　年报显示，就此前9起案件，常州市新北区人民法院已于2023年1月作出一审判决，裁定公司系债务加入，裁定高鸿科技和公司共同支付常州实道货款2.83亿元以及相关费用。公司对一审判决不服，已于2023年2月向常州市中级人民法院提起上诉，截至报告日尚未有进一步结果。针对近期12起案件，截至报告日，相关诉讼尚未一审开庭，相关案件涉案金额4亿元、违约金1.93亿元。

　　另外，2023年8月，中国信息通信科技集团有限公司转来《关于对国家审计署发现问题进行整改的通知》，通知中明确国家审计署认定涉案业务无实物流转并要求立行立改，公司认为2021年及以前年度财务报表存在差错的可能，公司待收到有生效的判决结果后予以判断并采取相应的整改措施。

　　对于上述情况，深交所要求公司：针对12起案件的有关会计处理情况，重大诉讼事项有关预计负债计提的充分性，相关会计处理是否符合《企业会计准则》的有关规定；分情形说明判决结果及对涉案业务实质的判断可能对公司以前年度买卖合同相关会计处理的具体影响，如果涉及需进行会计差错更正的，是否可能被认定为财务报告虚假记载并可能触及重大违法强制退市等。

　　其次，审计报告显示，形成保留意见的基础之事项二“其他应收款坏账准备计提充分性”具体为：公司对南京庆百电子科技有限公司(简称“南京庆百”)其他应收款3亿元，为预付资产购置款，期末计提坏账准备327万元，公司未提供股权转让协议。因未获取到充分、适当的证据，年审会计师无法判断相关资产的公允价值，无法判断其他应收款坏账准备计提的合理性。

　　年报显示，公司报告期末其他应收款账面余额为6.01亿元，计提坏账准备1.08亿元。其中，前五名其他应收款中对南京庆百的款项金额为3亿元，款项性质为合作保证金，账龄在1年以内；对北京鸿盛智芯企业管理中心(有限合伙)、北京致和云科技有限公司的款项为往来款，金额分别为1362.84万元和1253.5万元。

　　对于上述情况，深交所要求公司：说明应收南京庆百3亿元款项的形成原因，公司未能向年审会计师提供股权转让协议的原因，确定相关款项坏账准备计提比例的依据及合理性，分析说明相关款项可收回性；说明两笔往来款的形成原因，欠款方与公司及公司董事、监事、高级管理人员、5%以上股东、实际控制人是否存在关联关系或可能造成利益倾斜的其他关系，确定相关款项坏账准备计提比例的依据及合理性等。

　　第三，审计报告显示，形成保留意见的基础之事项三“使用权资产-天津凯乐商业广场减值准备计提”具体为：天津凯乐商业广场项目自2014年签订房屋长期租赁协议租赁房屋后，一直未使用或对外出租。截至2023年12月31日，公司账面使用权资产-天津凯乐商业广场余额6792.41万元，其他非流动资产-预付长期租赁房屋装修费用4588万元。使用权资产长期未使用或出租，未产生收益，存在减值迹象。公司未对天津凯乐商业广场进行减值测试，年审会计师无法判断使用权资产-天津凯乐商业广场、其他非流动资产-预付长期租赁房屋装修费用减值准备计提的合理性。

　　对于上述情况，深交所要求公司：说明天津凯乐商业广场项目自2014年签订房屋长期租赁协议租赁房屋后一直未使用或对外出租的原因，使用权资产账面余额的确认依据，预付大额装修费用并计入其他非流动资产的原因和合理性；说明公司未对天津凯乐商业广场进行减值测试的原因，是否符合《企业会计准则》等有关规定，未计提减值准备的原因和判断依据，并说明对该项目的后续经营计划等。

　　来源：深交所网站

　　公司官网显示，ST高鸿是由电信科学技术研究院有限公司(大唐电信集团)发起设立的企业，于2003年上市。历经二十多年发展，高鸿股份逐步形成了数智化应用、信息服务和IT销售三大主营业务的产业布局。

　　股市方面，ST高鸿已连续6个交易日跌停，13日收盘最新总市值为38.67亿元。(中新经纬APP)