7家A股公司年报未如期“交卷”，2家公司退市在即

截至2024年4月30日财报截止期，A股市场上7家公司未按期披露2023年年报及2024年一季度报。年报“难产”背后暴露公司存在多项风险，且有公司已收到股票终止上市事先告知书。

“东旭系”两家上市公司年报延期交卷，控股股东存债务风险

7家未如期披露2023年年报的公司中，东旭光电（000413.SZ）和东旭蓝天（000040.SZ）的控股股东均为东旭集团有限公司（以下简称：东旭集团）。

东旭光电原定于2024年4月30日披露公司2023年年度报告和2024年第一季度报告。公司披露，因年度报告中财务信息等相关重要事项未能完成核实查证程序，公司未能在披露日前完成2023年年报编制工作。又因期初数无法确定，也无法完成2024年第一季度报告编制工作。

东旭光电近年来的经营状况难言乐观。公司存在大额债券违约、金融债务逾期及经营债务诉讼等事项，前述事项还成为公司2019年至2022年财务报告被出具保留意见的主要原因。其中涉及诉讼金额分别为：2019年度51.51亿元、2020年度98亿元、2021年度79.71亿元。

中兴财光华会计师事务所（特殊普通合伙）对东旭光电2022年度财务报告出具了带强调事项段的保留意见审计报告。

其中，形成保留意见的基础之一为年审会计师未能获取充分、适当的审计证据以判断93.76亿元债券违约、金融债务逾期和经营债务诉讼对公司财务报表产生的影响。同时，报告期末，公司货币资金账面余额89.10亿元，其中受限资金84.99亿元；负债中列式的金融有息负债账面余额247.87亿元，其中未能如期偿还债务本息金额205.63亿元，公司偿还到期债券及其他到期债务的能力具有不确定性。

公司2022年度财务报告审计意见另一强调事项为公司在东旭集团财务有限公司（以下简称：财务公司）的78.89亿元存款支取受到限制，存款能否按期收回存在不确定性。该财务公司由东旭光电及其控股股东东旭集团持有。

东旭光电2023年半年报披露，截至2023年6月30日，公司在财务公司的存款余额为78.26亿元。截至报告期末，财务公司仍未有效解决流动性问题，导致公司在财务公司的存款大额支取仍然受到限制。

业绩方面来看，2019年至2022年，东旭光电归属于上市公司股东的扣非后净利润分别为-18.42亿元、-29.62亿元、-27.10亿元、-30.87亿元。

此外，公司预计2023年度实现营业收入46亿元至55亿元，归属于上市公司股东的净利润为亏损10亿元至14亿元，扣非净利润为亏损12亿元至16亿元。全年收入较上年同期有所下降，主要是建筑安装工程业务和新能源汽车业务板块订单萎缩，新能源汽车海外市场业务尚处于蓄力阶段未形成市场规模所致。

东旭集团控股的东旭蓝天2023年年报及2024年第一季度报告延期披露的原因与东旭光电的表述方式一致。

东旭蓝天2022年度财务报告也被其会计师事务所出具了带强调事项段的保留意见。其中，强调事项段涉及事项为：公司在东旭集团财务公司28.92亿元存款的可回收性存在不确定性。

东旭蓝天预计公司2023年度实现营业收入15亿元至18亿元，归属于上市公司股东的净利润为亏损1.30亿元至2.30亿元，比上年同期减少亏损25.63%至57.97%。

上述两家“东旭系”公司2023年半年报均披露，通过万德数据查询，获知公司控股股东东旭集团截至目前已经违约的企业债券合计违约本金152.44亿元。经中国执行信息公开网查询，报告期内，公司实际控制人李兆廷存在10项被执行案件。

对于年报延期一事，东旭光电和东旭蓝天均称，正在加强与年报编制各相关方的工作沟通，确保年报尽早披露。但不排除最终无法实施既定安排，导致公司股票被实施退市风险警示或终止上市的可能。

两家公司年报未通过审议，一家公司往年年报或需“打补丁”

ST华铁（000976.SZ）披露，因部分信息暂无法核实查清，公司无法在法定期限内披露2023年年度报告及2024年第一季度报告。

据披露，截至2023年12月31日，ST华铁控股股东及其他关联方尚未归还的资金占用余额约为13亿元，资金占用问题整改未达预期。同时，公司独立董事、审计委员会在履职过程中发现，2023年报告期内公司仍存在关联方非经营性资金流出，目前公司对其性质和金额未能核实查清，独立董事、审计委员会在履职过程中无法获取充分资料和合理解释。前述事项导致审计委员会无法对公司《2023年年度报告》《2024年第一季度报告》的真实性、准确性、完整性作出判断，公司关于年报的议案未通过审议。

因控股股东及其他关联方存在非经营性资金占用的情形，ST华铁2022年的内部控制审计报告还被出具否定意见，公司股票于2023年5月5日起被深交所实施其他风险警示，公司证券简称由“华铁股份”变更为如今的“ST华铁”。

威创股份（002308.SZ）2023年年度财务报告及内部控制报告未能经董事会审计委员会过半数通过，导致公司无法在法定期限内披露年度报告。

未通过审议的理由包括：公司2023年9月28日至2023年10月27日向深圳博海产业运营集团有限公司净转出13.269亿元，管理层对该款项性质无法判断，无法保证该事项在财务报告中进行了真实、准确的披露；2023年度公司还发生其他大额资金进出和交易事项，无法保证其在财务报告中真实、准确、完整的披露；2023年度公司存在较多的识别出来的重大和重要内部控制执行缺陷情况，前述缺陷已对公司产生重大而广泛影响，且公司整改计划进展缓慢。无法保证2023年度内部控制自我评价报告已识别出全部重大、重要内部控制缺陷事项。

威创股份披露，目前公司正积极与审计委员会、年审会计师等相关方进行沟通，争取在2024年6月30日前披露公司2023年年度报告和2024年第一季度报告。

此外，因监管责令整改的自查工作未完毕，普利制药（300630.SZ）2023年年报的编制工作目前尚未完成。

普利制药2024年4月16日披露公告称收到证监会海南监管局出具的关于对公司采取责令改正措施的决定。海南证监局在现场检查中发现公司2021年、2022年年度报告中营业收入、利润等财务信息披露不准确，要求公司对相关年度营业收入、利润等财务信息的真实性、准确性进行自查。

鉴于公司尚未自查完毕，并可能涉及2021年、2022年年度财务报告会计差错更正事项，导致公司无法按时完成2023年年度报告的编制工作，无法在法定期限内披露2023年年度报告及2024年第一季度报告。公司目前尚无法向2023年年报审计机构提供2023年期初数准确的审前财务报表，年报审计机构尚未出具2023年审计报告。

两家“披星戴帽”公司已收到股票终止上市提示

此外，*ST三盛（300282.SZ）、*ST越博（300742.SZ）则已收到股票终止上市事先告知书。

*ST三盛5月6日晚披露公司收到深圳证券交易所股票终止上市事先告知书暨公司股票可能被终止上市的提示性公告，因公司2022年度财务会计报告被出具无法表示意见的审计报告，公司股票交易自2023年5月4日起被实施退市风险警示。又因公司未在法定期限内披露2023年年度报告，深交所拟决定终止公司股票上市交易。

*ST越博经审计的2022年年末归属于上市公司股东的净资产为-8359.91万元，公司股票交易于2023年5月4日起被实施退市风险警示。截至2024年4月30日，公司未在法定期限内披露2023年年度报告，深圳证券交易所拟决定终止公司股票上市交易。