公开信剑指普华永道赵柏基，普华永道回应，律师：证监会启动调查概率较大

一封公开信把普华永道送上了风口浪尖。

红星资本局注意到，普华永道一度被称为中国恒大（03333.HK）的“御用”审计机构，曾为恒大服务了14年，早在恒大财务造假被爆出后，就有投资者认为，普华永道作为其审计机构难辞其咎。

此次的公开信更是把责任推向了个人——普华永道亚太区及中国区主席赵柏基，“普华永道审计恒大失败的最终责任人是赵柏基。”

4月16日，普华永道发声明称，该信的相关言论与事实明显相悖，其已经就该信的发布和传播向有关执法部门报案，并保留追究捏造、散布和传播不实信息者的法律责任的权利。

有律师告诉红星资本局，在实践中，证券监管部门对中介机构的查处，有的与证券发行人同步，有的则在处罚完发行人之后再启动。目前没看到对相关中介机构查处的消息，但是并不意味着这些机构一定无责，“未来，证监会对恒大地产的发债中介机构启动调查的概率较大。”

谁把普华永道带入火坑？

匿名公开信：最终责任人是赵柏基

近日，公开信《是谁把普华永道带入恒大这个火坑的？》在网络上热传，该信的落款为“一部分普华永道合伙人”。

该信称，恒大财务造假行为如此严重，普华永道十多年审计视而不见，普华永道被视同参与造假。普华永道如此有历史、有经验的事务所，为什么会走到今天的地步？

截图自公开信《是谁把普华永道带入恒大这个火坑的？》

普华永道被称为中国恒大的“御用”审计机构，曾为恒大服务了14年，且出具的都是无保留意见的审计报告。

直到香港财务汇报局介入调查，2023年年初，罗兵咸永道（即普华永道）应中国恒大的建议辞任核数师（即审计师），另由上会栢诚会计师事务所走马上任，后对中国恒大修订后的2021年年报、2022年年报出具了无法发表意见的报告。

今年3月，隶属于中国恒大的恒大地产集团有限公司（下称“恒大地产”）发公告称，其收到证监会的行政处罚及市场禁入事先告知书。

因恒大地产2019年、2020年年报存在虚假记载以及公开发行公司债券涉嫌欺诈发行等违规行为，证监会拟决定责令恒大地产改正，给予警告，并处以罚款，许家印等被采取终身证券市场禁入措施。

恒大地产在2019、2020年两年虚增收入共5641亿元、虚增利润920亿元，巨额数据让恒大地产财务造假案成为全球范围内最大的财务造假案之一。

在恒大地产被处罚后，有投资者认为，作为审计机构，普华永道难辞其咎。

而上述公开信则把矛头指向个人，“大家都谴责普华永道，但没有一个人问，在普华永道，对恒大审计失败的责任人是谁？”“普华永道审计恒大失败的最终责任人是赵柏基。”

赵柏基是谁？

普华永道：与事实相悖，已报案

普华永道官网显示，赵柏基是普华永道亚太区及中国区主席，同时还是普华永道全球网络领导团队的五位核心成员之一，该领导团队决定着普华永道全球网络的总体战略。

在过去30多年的执业经历当中，赵柏基为诸多国有和私营企业提供过审计与商业咨询服务，在诸多行业参与过境内外首次公开募股、债务融资和企业重组及并购交易等项目。

截图自普华永道官网

公开信称，赵柏基和普华永道审计恒大失败存在五大原因（以下选段有缩减）：

“一是追求合伙人高收入。‘赵柏基核心圈’不到10个人，但每年分走两个亿，管理合伙人和他的小帮派一旦以分钱为最高目标，走到恒大的火坑就不奇怪了。

二是审计质量管理成为打压对手的手段。普华永道在中国是由普华、永道和安达信三家合并组成，由于赵柏基是安达信出身，所有审计质量管理岗位均由安达信合伙人控制。

三是逃避国际网络所的质量检查。赵柏基聘用已经退休的资深美国普华永道合伙人，给予高薪，掩盖普华永道中国所的实际审计质量情况。

四是普华永道亚太区管理基本瘫痪。

五是普华永道为恒大和许家印家族办公室提供的其他服务。普华永道服务恒大绝对不是只有审计服务这一项，有否协助恒大、协助许家印偷税、漏税、逃税？是否有非法协助他们把钱转到境外？财政部和监管机构必须要检查这个问题。”

对此，4月16日，普华永道发声明称，该信含有关于普华永道及部分合伙人的不实信息，相关言论与事实明显相悖，严重侵害了其商业声誉和合法权利，造成了恶劣影响。

普华永道称，其已经就该信的发布和传播向有关执法部门报案，并保留追究捏造、散布和传播不实信息者的法律责任的权利。

截图自普华永道公众号

普华永道有责任吗？

律师：对中介机构启动调查的概率较大

北京时择律师事务所的律师臧小丽告诉红星资本局，为证券发行提供服务的中介机构被称为“守门人”，包括券商、评级机构、审计机构、律所等。

“我国《证券法》对这类机构的核心要求是‘勤勉尽责’，要求他们对自己出具的专业文件的真实性、准确性、完整性负责，不能含有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏内容。”臧小丽对红星资本局说。

臧小丽表示，如果中介机构违反了《证券法》的相关规定，需要承担两部分的法律后果：

一是行政处罚。具体是证监会有权对其责令改正，没收业务收入，并处以业务收入一倍以上十倍以下的罚款，情节严重的，可以并处暂停或者禁止从事证券服务业务。

二是承担民事赔偿责任。中介机构出具的文件有虚假记载等内容，给他人造成损失的，应当与发行人一起承担连带赔偿责任，能够证明自己没有过错的除外。

“恒大地产一案中，包括普华永道在内，会所、券商都存在被证券投资者巨额索赔的风险。我们尚未看到证监会对恒大地产发债的相关中介机构查处的消息，但是并不意味着这些机构一定无责。”臧小丽对红星资本局说。

臧小丽认为，在实践中，证券监管部门对中介机构的查处，有的与证券发行人同步，有的则在处罚完发行人之后再启动。造假金额越大、情节越恶劣、参与人员越多的案件，监管部门查处的进度可能会慢些。未来，证监会对恒大地产的发债中介机构启动调查的概率较大。

红星新闻记者 杨佩雯

编辑 余冬梅