内审经验——内审时，遇到令人崩溃的5件小事儿！

内审经验——内审时，遇到令人崩溃的5件小事儿！

ID：内审师修行与实战

1.原来，小丑竟是我自己

审计最大的优势，就是能获取足够的机密信息。

有经验的内审师，相对于基层的案场收银员，可是处于教师爷级别的人，在他们眼中，审人员都是来自集团总部的大佬。

一次审计，刚刚对案场收银员很“用心”地辅导一番，并表扬了他的悟性！

转身到财务室，就看到了工资表！

发现：自己入职快三年了，还没有一位刚上岗、刚毕业、学历和自己一样，也没有背景和关系的案场收银员的工资高，瞬间崩溃！

想想自己还经常在他面前装牛逼，顿时觉得：小丑竟是我自己！

2.你这样直接虚增成本，有问题啊？

财务账上，直接借：主营业务成本，贷：预计成本。

问：为什么如此做账？

答：工程已经完工了，目前没有成本可抵扣了，只能这样处理！

问：就算直接计提，那为啥不先计提到开发成本，再结转？

答：太麻烦！反正是要计提的！

问：有没有合同进度支持？有没有发票？

答：要是有发票和事同，还用计提吗？为了这几个月少交税才这样计提的。

问：你这样直接虚增成本，不怕税局查吗？

答：没事，局税关系我处的好！

问：不能通过其它方式的账务处理来避税吗？最起码做账时，多少有一个原始凭证吧？有一个合同依据吗？

答：不用！税局的人我熟！

问：我们要将这一项作为审计问题写入报告的，你不觉得这样处理，风险很大吗？

答：你们不要提，这能有啥风险？我以前都是这样操作的，我保证税局不会查！

靠！啥时候一个小小的会计能管到税务部门了，厉害！

遇到这种简单粗暴又敢拼概率的会计，会不崩溃吗？

3.管理问题？还是人的问题？

一次仓库管理审计，发现了很多项管理问题，有仓管责任，有财务责任，更多的则是管理层的问题，业务流程混乱且权力人也不改进管理。

审计提出多条关于材料清单、仓库软件操作、出入库手续和成本归集的建议，然后要求被审计单位出具《整改方案》。

没想到被审单位一群高管研究了几天后，只给出了一条整改措施：把仓库管理员换了！

靠！这是什么层次的管理水平？

4.要资料

想起罗永浩拍的一个段子：

“我要一杯中杯。”

“先生您好！我们这里的中杯是所有里面的最小杯哦。”

“我知道,我就要中杯,再给我一杯大杯拿铁。”

“先生您是要我们这里的最大杯呢还是普通大杯呢?” ..

罗所遇到的问题，作为审计的我也遇到过！

那年，新加入一个公司，向被审计单位要合同台账，正常来说，台账包括所有合同的应付、实付、保证金，罚款等信息。

但他们就发给我一个清单，只有合同名称，对方单位和合同金额，别说每笔付款的日期了，连合同签订日期都没有，付款信息中只有一个累计付款额。

我问：“我要的可是合同台账！”

答：“这就是合同台账啊！”

再问：“我要的是包括合同经济条款和经济收支的所有信息的合同台账！这明明只是档案清单啊？”

答：“这就是合同台账！”

问：“有没有包括经济条款的，关于合同收支的其他台账？”

答：“给你的就是啊，里面不是有付款额吗？”

问：“一个累计付款就能是台账吗？”

答：“是的呀，我们就管这叫合同台账！”

问：“有没有不是这种台账的，包含更详细信息的登记表之类的？”

答：“有一个，但那是合同明细表啊！”

我忙说：“对对对，我就要那个！”

答：“不行！你的《审计需求》中只要了合同台账，没有要明细表，想要的话，你得向领导申请！”

问：“我是来审计的，也不能看吗？”

答：“可是，你要的合同台账，我们已经给过你了啊！”

5.过度依赖信息软件

一次物业审计，为核实应收款的可靠性，对系统内的临时车收费和物业费的应收金额进行重新计算测试。

发现：系统内显示的应收金额与计算出来的不一致，实际少收了！

虽然每笔金额不大，但数量比较多。

审计提出来：系统内的应收数据不准确，建议物业公司分析与查找原因，重新计算并追溯欠收金额。

没想到，物业公司立刻就有了整改回复：“我们全是按照软件计算出来的应收额收费的，从来没有收错！系统软件设置错误，跟我们公司有什么关系？审计应该去找集团信息化部门来整改问题！”

晕....

亲，多关注转发！