广东
虚假进出口贸易报关,是指进出口企业或个人通过伪造、隐瞒等非法手段,骗过海关监管,从事虚构的进出口贸易活动,获取不正当利益的行为。主要表现形式有:
1. 虚构进出口合同
企业编造虚假的贸易合同、发票等单证材料,骗取国家出口退税或其他优惠政策。
2. 伪报货物种类
将实际进口的货物伪报为出口,或将出口货物在境内转手后再伪报为进口,逃避应缴纳的进口关税和增值税。
3. 伪报货物数量
伪增或伪减进出口货物的数量、重量等,少缴或多骗税款。
4. 伪报货物价格
伪报较低或较高的货物价格,逃避实际应缴税费。
5. 虚构买卖方主体
设立空壳贸易公司或无实际贸易业务的个体工商户,进行虚构贸易活动。
6. 利用离岸公司转移资产
利用离岸公司等途径虚构贸易业务,将资产不正当转移到境外。
虚假进出口贸易报关严重扰乱了正常的进出口秩序,造成国家税收流失和外汇流失,也存在被利用进行洗钱等违法犯罪活动的风险。相关部门一直在加大监管和打击力度,但仍需持续整治规范。
四、案例分析:
案例一:
某进出口公司为逃避关税，将进口货物伪报为低值货物，被海关查获。最终，该公司被处以罚款50万元，并追缴偷逃的关税。
案例二:
某企业为骗取出口退税，虚构出口贸易合同，伪造报关单据，被海关查获。最终，该公司被处以罚款100万元，并取消其出口退税资格。
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