山东
进入2024年以后，随着越来越多的社保统计数据的公布，人们也越来越多的了解到了去年社保基金的全貌。2023年，全国养老等三项社保基金总收入为7.92万亿元，支出为7.09万亿元，当期结余0.83万亿元，累计结余8.24万元。其中，职工基本养老保险结余接近6万亿元。国家还在推动养老保险全国统筹制度，养老金的按时足额发放是有保障的，请老人们放心。
不过，有一项社保数值变化很大。那就是城镇职工基本养老保险个人账户记账利率（以下简称“记账利率”）。
个人账户记账利率现在已经全国统一。2016年人力资源和社会保障部发布了《统一和规范职工养老保险个人账户记账利率办法》。从这时起，全国所有省份的个人账户记账利率全面统一，包括企业和机关事业单位的记账利率也是实施一致的，每年在6月份之后由人社部公布。
历年记账利率一直很高。2016年个人账户记账利率高达8.31%，2017年是7.12%，2018年为8.29%，2019年是7.61%，2020年是6.04%，2021年是6.69%，2022年时6.12%，2023年是3.97%。
2023年的记账利率由过去的6%~8%以上，突然降低到3.97%，降幅超过1/3，确实是一场巨变。究竟是什么原因呢？
第一，近年来社会平均工资增速放缓。现在的社会平均工资增速已经逐渐的由过去的8%~10%的增长速度，降低到现在的5%~6%。个人账户记账利率一项重要的功能是保障合理的替代率水平，因此也有跟平均工资挂钩的一部分。在社平工资降低的情况下，记账利率降低也是自然而然的事情。
第二，存款利率和投资收益的降低。个人账户记账利率，按照社会保险法的规定都是不得低于银行定期存款利率。随着近年来银行定期存款利率的逐渐下调，现在在银行已经基本找不到3%以上的存款了。即使是3~5年期的国债利率也在2023年内出现了大幅下降。3月份发售的五年期储蓄国债利率是3.22%，10月份的最新一期已经降至2.65%。
根据全国社保理事会的报告，2022年投资收益是负的1381亿元，投资收益率为－5.07%。社保基金投资收益作为一项影响养老保险制度的晴雨表，也决定了记账利率不能太高。
第三，降低记账利率对养老保险制度的吸引力影响不大。有一位朋友，高记账利率就是为了吸引大家参保。其实近年来每年我国都会新增两千五六百万甚至三千万人参保，养老保险的制度优势，通过养老金的连年增长已经体现的淋漓尽致。老人们领取一份令年轻的羡慕的稳定养老金待遇，就是养老保险制度最好的吸引力。因此，这一次的降低利率，也是为了贴近实际收益水平了。
第四，一切是为了保障养老保险制度的可持续，保障养老保险制度长期稳定运行。养老保险个人账户是一项稳赚不赔的，因为一方面可以通过个人账户领取，另一方面万一去世可以继承。但是如果领取完了个人账户余额，那么会有统筹基金保障个人账户养老金。按照我们现在人均预期寿命已经接近79岁计算，可以说个人账户绝对是一项稳赚不赔的待遇。记账利率较低，也有利于降低养老保险制度未来的负担。
总体来看，未来的养老保险个人账户记账率很有可能会持续走低，但是还请大家安心，肯定是高于银行定期存款利率的。
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