河南
内审案例——两个小小的专项审计案例，内耗、内卷还是内控缺失？
ID：内审师修行与实战
案例1：无知？贪心？还是内卷？
审计接到举报：某物业小区的某楼管，私自收取物业费并据为己有！
有点不可置信：因为再好的小区，一套房子1年的物业费大概也就几千元，顶多也是刚上万，作为物业从业人员，不至于贪这点钱吧？再说也很容易查出来啊！
信不信不重要，该查还是得查。
物业收费方式有3种：业主对公转账、物业管理处刷Poss机、或现场交现金。
问题就出在：交现金环节。
公司要求，小区物业上只有收费员有收取现金和开发票的权力。
因为人员编制紧张，那个小区只保留了一名收费员，业主如果交费，在下班时间或调休时间，是没法开发票的。
网上交费和poss刷卡倒可以交，一般由楼管负责刷卡和开具收据（不是发票）。
被举报人收了大概3000多元，并手写了收据。
问题是：她后来又把收据本中她写的那两联（记账联和底联）给撕掉了。如果没人查的话，谁也不知道她收了钱？
可能因为非财务出身，她估计把收据管理想像的太简单了，一本收据用完，是要检验数量的，中间缺少了几张，用心的财务是能看出来的。
仅仅隔了一天，收据联缺少一个编号就被发现了，物业调出了监控，查出楼管撕收据本。
物业公司就有人向审计监察部举报：员工贪污。
我们面谈那名楼管，她说：“钱还在办公桌的抽屉里，自己压根儿没有动，之所以撕收据是因为她收了现金，怕被财务和领导批评！准备拿着现金再帮业主交一次费！”
她的理由是：害怕被批评。
其实我多少还是相信的，她也是刚上班不久，不太懂财务票据管理！
但是，也不能排除她就是想把钱据为己有的可能，审计也要讲究：“论迹不论心”!
再加上，那个小区的案场主任一口认定：她就是要通过这种方式贪钱，必须要开除她！
最终她还是被劝退了，劝退前还写了承诺书：收据是她撕的，有问题找她，之类的！
被劝退不是因为审计结论，我们并没有出具舞弊结论，也只建议加强管理。
是物业公司非要开除她，直接原因是：事情被捅到集团审计监察部，给物业公司和小区案场抹黑了！
中间还有一个问题：到底是谁举报的她？
我还真的就这个问题询问了那名楼管，她说经理和某某同事，从她入职以来就不喜欢她！
哎！真不知道该说她无知，还是贪心?
真想问问那些基层管理者：都是基层打工人，内斗个什么劲？
2.是威胁报复？还是确有其事？
一家子公司的成本部经理——马经理，被举报收取供应商的“红包”！
而且是被与集团有关联的总包单位举报的！
这家总包单位的老板，是我们公司老板的叔伯兄弟，老板只有少量入股，不控股，一直承接公司开发项目的总包工程，也承接一些零星施工：各类维修和景观土建。
举报人是总承包单位的副总经理和他们的预算部负责人。
理由是：马经理不给他们做结算，有多笔工程款被她压着不支付。而同为承包商的其他单位，付款却极其顺利。
我们面谈了建筑公司女副总和他们的预算经理，问：“仅仅通过不付款就举报马经理收别家的钱，算不上证据！”
女副总直接说：“我以人要担保，某某建筑公司给了马经理最少1万元的红包，还有某装修公司也送了XX礼品！”
“你能够提供人证或物证吗？”哪怕是事实，没有证据我们审计也没办法。
“这种事，哪里会有人证和物证？我们也只是听说，知道人家确实送礼了，他们也不会承认！”女副总一副“只要听说了，那就是事实”的态度。
“从哪儿听说的？”我们得询问信息来源！
“这你甭管！我保证消息来源真实可靠！而且这也是行业潜规则，哪个公司想要钱不得打通上下关系啊，只有我们最干净！”女副总十分坚定！
“为啥？”
女副总还一脸委屈：“因为我们送礼也没人敢收，都是老板的家人！但是，我们不送礼，他们就是不给我们办结算！我没说一点瞎话，X主席（我们老板）是知道我的！”
她们表现的很委屈，她和我们老板也是亲戚，还经常去做汇报，肯定有人缘。
但一家之言，也不可全信。
我们又面谈了马经理，询问关于这家承包间接的付款问题，说法却截然相反：“他们仗着老板关系，什么手续都不按公司的要求办，非要让提前付款，不付款就到处投诉我们！我们也想给他们办理啊，但他们一直不配合！”
罗生门！
那就查吧，于是，我们调取了关于这家总包单位的所有合同（总包、其他维修和分包合同）和付款记录。
并对比同类供应商的付款。
虽然大笔款项的付款节点比合同约定的付款时间要晚一些，但同类企业的付款更慢。
还没等审计出结论，老板电话就打过来了：“去查下成本经理到底是怎么回事？该给的钱怎么不给？给我好好查查！要是有问题的话，直接开除！”
虽然最终没有证明成本经理收“红包”了，但确实有几笔小款超过一年了，钱还没付。
哪怕审计没有定性马经理舞弊，事实上也没有证据！
一方坚决认为是真的！
一方坚决说从没收过任何好处！
女副总还跟我们描述了很多的细节，我们其实也是有几分相信中间有舞弊的，因为款项和时间都对得上。
再说，有几个有权的不收取好处？只是多少的问题。（惭愧：审计要讲证据，而不是猜测）
老板也认为马经理有问题，没几天就把她从子公司成本经理岗，调到了集团成本中心的普通岗位。
这事闹得整个成本体系的人都知道了：老板兄弟家的款，拖欠不得！
成本中心总经理还对我们说气话：“以后关于他家的工程款，要多少我们签多少，什么时间要，什么时间给，手续不全也签！”
还得我们审计去安慰他们：“不要这么极端，还是得按公司流程来，哪怕是内部公司也要把好关！”
事实上，从那以后真的再没有成本或财务人员敢故意压老板兄弟家的款项了，成本人员都说：“还得把他们当爷给供起来！”
亲，多关注转发！
特别声明：以上内容(如有图片或视频亦包括在内)为自媒体平台“网易号”用户上传并发布，本平台仅提供信息存储服务。
Notice: The content above (including the pictures and videos if any) is uploaded and posted by a user of NetEase Hao, which is a social media platform and only provides information storage services.
