山东
2024年机关事业单位养老保险制度改革将彻底结束，未来的养老金待遇将进入缴费积累的时代。一位朋友问我，机关事业单位职工未来的个人账户养老金和职业年金究竟如何推算？
实际上，有关的计算涉及到了现有个人账户余额、未来的个人缴费基数增长、养老保险个人账户记账利率，以及退休年龄和相关的计发月数、个人账户的记账比例等等。让我们举个例子给大家演示一下：
基本假设条件：
①假设个人账户余额现在有5万元。
②60岁退休，计发月数还是139个月。
③距离退休还有20年时间。
④目前的缴费基数是1万元（很多机关事业单位的在职职工缴费基数就是这样的水平）。
⑤养老保险个人账户的记入比例始终是8％。
⑥未来缴费基数年均增长3%。
⑦养老保险个人账户每年的记账利率，年均为增长4%。
20年后，可以领取个人账户养老金的计算过程。
首先，是目前个人账户的余额。这一部分钱是每年按照公布的记账利率计算利息，属于利滚利计算。现在有5万元的话，20年后的余额应当是5万元×（1+4%）的20次方。经计算，个人账户的余额为109556.16元，翻了一倍多。
第二，第一年缴费的钱数及利息。缴费基数1万元，个人账户的记入比例是8%，也就是说每月能攒下800元，一年积累9600元（这是本金，不计算当年利息了）。
至于养老保险个人账户的当年缴费利息，可以依据1997年的《职工基本养老保险个人账户管理暂行办法》来计算。本年的记账利息额度等于本年记账的月积数×本年的记账利率×1/12。
如果严格计算的话，实际上就是800元×（1+2+3+……+12）×4%÷12＝208元。大约只有本金的2%多一点，就不管了。
第一年的缴费本金，会计算19年的个人账户记账利息 ，也就是9600元×（1+4%）的19次方，最终计算结果为20225.75元。
第三，连续20年的养老保险缴费积累个人账户余额。
第2年，实际上缴费基数会提升3%，但是缴纳的本金会只计算18年的利息。由于记账利率是4%，比缴费基数增长率3%还要高一些，因此最后钱数积累会少一些，到时候只有20031.27元。
第3年，第4年，以此类推。
第20年实际上没有利息，只有本金能够积累16833.66元。
如果按照以上理想状态下推算，20年的养老保险个人账户积累合计钱数为369611.43元。
第四，个人账户养老金究竟是多少？20年缴费的积累合计，再加上原先5万元余额的本息合计，预计在退休时个人账户余额将达到479167.59元。60岁的计发月数是139个月，因此每月个人账户养老金是3447.25元。如果考虑到漏掉的当年记账利息，差不多每月个人账户养老金实际上是3500元左右。
职业年金的计算方式，实际上也跟个人账户养老金基本一样的。只不过职业年金是需要缴纳个人所得税，而且是一份有限的养老待遇，万一领取完个人账户的话就不会再有了。
综合来讲，其实我们每一年的缴费基数增长率、个人账户记账利率都是不同的，但是人们往往看结果，几十年一平均计算差不多，也就是3%~4%左右的。
有需要的朋友可以根据上面指出的计算公式更改计算因素，可以得出跟自己实际情况更相近的结果。
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