高收入人群如何节税？

国家明确“帮助低收入群体增加收入，同时取缔非法收入、合理调节高收入,最终要形成‘橄榄型’分配结构” 。那么对于高收入人群，如何进行节税？

其实，规避风险远比“省钱”、“节税”更重要。那么对于高收入人群，首要要了解税收相关的法律规定及国家政策。其次，在充分了解可能存在的风险后，做到及时规避风险，并进一步做好税筹，达到合法的节税目的。

下面从几个方面来分析如何合法节税：

1. 根据自己的收入来源，做好年终规划。相当一部分高收入人群，工资也许不是特别高，但年终奖或者年终分红十分丰厚。对于这部分收入，缴纳个人所得税是应有之义。那么如何进行筹划，在合法合规的情形下，少交点呢？

年终奖有单独计税和并入综合所得两种计税方法。两者算法不同，要交的税也不一样。

并入综合所得，适合低收入人群。具体说，就是（月收入×12—各种扣除费用）低于6万的，并入综合所得就行了。

收入较高的人群，适合选择单独计税。

2.用好用足国家的创新创业政策。近年来，国家一直在鼓励创新创业。2018年9月18日，国务院下发《关于推动创新创业高质量发展打造“双创”升级版的意见》，同时，国家也出台了很多对创业者的扶持政策，针对小规模纳税人的税优政策福利非常大。

目前月销售额10万元以下，或季度销售额30万元以下的的增值税小规模纳税人，就减免增值税，这个税收优惠政策一直延续到2027年；企业所得税方面，小微企业在应纳税所得额100万以下的，在现行税率再减半，即实际税率为2.5%。所以，一些高收入人群，完全可以响应国家 “大众创业，万众创新” 的号召，从打工人变成 智客 、创客的模式。这些高净值人群创业后，以合作的模式向企业提供服务。这样下来，发票、成本抵扣链更加完整了。自身的税负也从个人所得税变成了小规模纳税人，可以享受国家给予小微创业者的优惠政策。本来作为企业员工，而且是高收入人群，可能要交45%的个人所得税，独立创业之后，升级成了一家企业，多缴一笔3%的增值税，可能只要再交2.5%的企业所得税。前提是，一定要符合经济实质，不能是恶意逃税。

3. 充分利用专项附加扣除。《个人所得税专项附加扣除操作办法（试行）》中指出，纳税人享受子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人六项专项附加扣除，纳税人可以通过申报扣除相应的税额，减轻税负。

具体分析如下：

（1）子女教育项。每个子女从小学到博士研究生，每个月可以扣1000元，可以选择父母中任一一人扣除，也可以选择父母两人分摊扣除，但一年内扣法不能变化。一般情况下，大部分高收入人群都有需要接受学历教育的子女，这一点还是非常实用。

（2）继续教育项。提升学历时，每个月可以扣400元，一个学历等级最多扣48个月，如果考取专业证书，在拿到证的当年还可以扣除3600元。

（3）大病医疗项。自己、配偶、子女住院产生的费用，经医保报销后，医保用药范围内自负部分超过15000元的可以在个人所得税中扣除，最多可以扣80000元。可以选择在自己的综合所得中扣除，也可以选择在配偶的综合所得中扣除，这样便于在夫妻收入高的一方扣除，达到节税的目的。

（4）房贷利息和住房租金项。购买首套住房的贷款利息，每个月可以扣1000元，最多可扣20年。住房租金，如果是在直辖市、省城或者计划单列市以及国务院规定的城市，每个月可以扣1500元，其他小城市，市辖区户籍人口超过100万，每个月可以扣1100元，市辖区户籍人口不超过100万的，每个月可以扣800元。提前结束租房合同的，按照实际租房时间计算。当然，如果不买房，租房也是可以享受扣税的政策的，越是大城市扣的越多。

（5）赡养老人项。独生子女每个月可以扣2000元，非独生子女，大家去分摊2000元的扣除额度，分摊方式，可以是老人指定分摊比例，也可以大家书面约定分摊比例，还可以平均分摊。

这六项专项扣除算下来，在缴纳个人所得税之前扣除的数目也是相当可观的，进而可以大大较少个人所得税税额。

举例说明：

小张是独生子女，自己有一个上小学的孩子，在西安贷款买了第一套房，那么他每年可以在综合所得中扣除专项附加（赡养老人2000+抚养子女1000+房贷1000）*12=48000元，也就是说，若他的年综合所得在（5000*12+48000）=108000元以内，那么是不用缴纳个人所得税。超过的部分按照7级累进税率计算缴纳个人所得税。大大减轻了工薪阶层的个税负担。

专项扣除的存在，其实就是为了减轻群众税收负担，增加居民实际收入。

4. 高档位灵活就业的社保规划。社保，是国家为实现共同富裕的再分配手段之一，其存在就是为了保障老有所养，提升社会的公平性。但或许很多人不知道，社保是可以享受个税税前扣除的。符合条件的“三险一金”作为专项扣除可在计算综合所得时在应纳税所得额中扣除。财政部、国家税务总局联合下发的《关于基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金有关个人所得税政策的通知》（财税【2006】10号）规定，单位和个人分别在不超过职工本人上一年度月平均工资12%的幅度内，其实际交存的住房公积金允许在个人应纳税所得额中扣除。超过部分应并入工资薪金计征个税。

此外，如果是自由职业者，可以以灵活就业人员身份参加城镇职工社保，以最高基数缴纳社保，税前扣除的也就最多，可以很大程度减少个人所得税的税务成本。

5. 慈善、捐赠。2016年《慈善法》实施以来，民政部及相关部委共出台了21项公益慈善领域的政策文件促进公益慈善事业的“规范化”和“可持续”发展。个人通过境内公益性社会组织、县级以上人民政府及其部门等国家机关，向教育、扶贫、济困等公益慈善事业的捐赠，捐赠未超过纳税人申报的应纳税所得额30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。

未来，捐赠或许也会成为“税务筹划”当中一项重要的手段。既帮助了别人，又能帮助自己，属于两全其美。

综上，共同富裕和三次分配，看似和税务没有关系，但在这样的大环境下，不规范的税务措施更像一颗暗雷，是收入公平、分配公平的巨大阻碍。不管你是企业主、企业高层，乃至其他高收入人群，都应该充分认识合法合规税务筹划的重要性，改变惯性思维,整改以往违规操作模式，通过合法合规方式达到节税的目的。

最后，给各位高收入人群赠予一句话：如果依法筹划税务的效果不尽人意，一定不是政策太严，而是筹划得还不到位。