如何控制投资类收益的税务风险？

《360度家庭财富管理》第二十七篇（连载）

第八章第五节

其他投资方式的个人所得税处理

案 例

杨先生喜欢炒股，不仅购买中国内地上市公司的股票，而且通过沪港通、深港通投资香港联交所上市股票。除此之外，他还投资“美股”。

杨先生的父亲最近转让限售股，以及杨太太购买银行理财取得的收益，都需要缴纳个人所得税吗?有哪些明确免税的项目?

1、转让中国内地上市公司的股票，需要缴纳个人所得税吗?个人通过沪港通、深港通投资香港联交所上市股票，需要缴纳个人所得税吗?个人转让“美股”，需要缴纳个人所得税吗?

2、杨先生的父亲转让限售股，需要缴纳个人所得祝吗?

3、杨太太购买银行理财取得的收益，需要缴纳个人所得耗吗?

4、根据目前的《个人所得税法)，购买保险需要激纳个人所得税吗?

问题 1

转让中国内地上市公司的股票，需要缴纳个人所得税吗?个人通过沪港通、深港通投资香港联交所上市股票，需要缴纳个人所得税吗?个人转让“美股”，需要缴纳个人所得税吗?

解析

首先，转让中国内地上市公司的股票，根据相关政策，对个人在上海证券交易所、深圳证券交易所转让从上市公司公开发行和市场取得的上市公司股票所得，继续免征个人所得税。通俗地说，就是目前在二级市场买卖股票赚到的差价，不用缴纳个人所得税。@黑风集团@邱春鸣

其次，根据相关政策，对内地个人投资者通过沪港通、深港通投资香港联交所上市股票取得的转让差价所得和通过基金互认买卖香港基金份额取得的转让差价所得，自2019年12月5日起至2022年12月31日止，继续暂免征收个人所得税最后，如果中国税收居民转让“美股”，对于转让境外上市公司股票而获得的收入，应按财产转让所得项目，适用 20%的税率征收个人所得税。

问题2

杨先生的父亲转让限售股，需要缴纳个人所得税吗?

解析

个人转让限售股，以每次限售股转让收人，减除股票原值和合理税费后的余额，为应纳税所得额，即“应纳税所得额=限售股转让收入-(限售股原值+合理税费)”“应纳税额=应纳税所得额x20%”。限售股转让收人，是指转让限售股股票实际取得的收人。限售股原值，是指限售股买人时的买人价及按照规定交纳的有关费用合理税费，是指转让限售股过程中发生的印花税、佣金、过户费等与交易相关的税费。

如果纳税人未能提供完整、真实的限售股原值凭证，不能准确计算限售股原值，那么主管税务机关一律按限售股转让收入的15%核定限售股原值及合理税费。@黑风集团@邱春鸣

举个简单的例子。如果限售股转让收入是100万元。杨先生的父亲不能提供完整、真实的限售股原值凭证，不能准确计算限售股的原值，那么根据规定，核定的股权原值及合理税费为100万元x15%=15万元，这种情况下，对应的个人所得税应纳税额为(100万元-15万元)x20%=17万元。

问题 3

杨太太购买银行理财取得的收益，需要缴纳个人所得税吗?

解析

如果从银行理财产品中取得了收益，是否需要缴纳个人所得税?目前该问题存在争议。青岛等地对此进行了明确。《青岛市地方税务局关于印发(2012年度所得税问题解答》的通知》中有这样的内容，“银行自行开发的理财产品，有银行代信托公司或保险公司代销的产品，还有委托贷款。经请示总局，对个人取得的上述收益现暂不征收个人所得税”。

对于与青岛市没有隶属关系的其他地方，不能直接依据青岛市地方税务局的文件做出具体行政行为。遇到此类情况时，建议咨询当地税务局。

问题 4

根据目前的《个人所得税法》，购买保险需要缴纳个人所得税吗?

解析

根据我国《个人所得税法》第四条，保险赔款免征个人所得税。也就是说，中国税收居民作为保单的受益人，收到保险赔款是不用绝纳个人所得税的。

对于从保单里取得的分红是否需要缴纳个人所得税，目前国内税法并没有明确规定，在业界仍存在争议。

专家建议：

针对本节所涉及的税务风险相关问题，笔者提出如下建议：

从个人财富层面来看，税收属于二次分配的工具，有对收入分配的调节功能。随着税收监管日趋严格，在资产配置中更应遵循“控制应税资产，适当增加免税资产”的原则，按时检视已有财富架构，并借助结构合理的金融工具，结合自身情况，适当对资产配置结构做出调整，控制相关的税务风险，优化税务成本。

免责声明

2、本声明未涉及的问题参见国家有关法律法规，当本声明与国家法律法规冲突时，以国家法律法规为准。