恭喜！小规模继续减免房产税、城镇土地使用税！两省发文明确了！

房产税、城镇土地使用税减免来了！两省发文明确！小编整理了两税种的相关知识，快来一起看看！

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两省发文明确！

减免房产税、城镇土地使用税！

一、山东省

划重点！

1、对增值税小规模纳税人，暂免征收2023年二季度房产税、城镇土地使用税。

2、根据国家统一部署，自2023年1月1日起至2027年12月31日，对物流企业自有（包括自用和出租）或承租的大宗商品仓储设施用地，减按所属土地等级适用税额标准的50%计征城镇土地使用税。物流企业办公、生活区用地及其他非直接用于大宗商品仓储的土地，不属于减税范围。

二、江苏省

划重点！

对住宿餐饮、文体娱乐、交通运输、旅游、零售、仓储行业纳税人和增值税小规模纳税人，暂免征收2023年上半年房产税、城镇土地使用税。其他行业纳税人生产经营确有困难的，可申请减免房产税、城镇土地使用税。

由于这两个省份都是人民政府直接发文明确，税务局并没有下发直接的文件，因此小编在此提醒大家：一定要咨询一下当地税局，有没有关于房产税和城镇土地使用税的优惠，一旦有，能省不少税！

下面小编就跟大家好好说一说如何享受房产税和城镇土地使用税的优惠。

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如何享受房产税、城镇土地使用税减免政策？

纳税人通过电子税务局完成“减免资格核验→维护税源信息→办理纳税申报”，便可享受房产税、城镇土地使用税免税优惠。

第一步：减免资格核验

纳税人首先需要填报“受疫情影响困难减免资格核验”，由系统即时比对核验是否符合免税条件。

步骤如下：

1. 点击“我要办税”-“综合信息报告”-“税源信息报告”-“房产税城镇土地使用税税源信息采集”-“受疫情影响困难减免资格核验”。

2.根据企业实际情况填写资格核验表。

受疫情影响困难减免资格核验表

纳税人名称：（系统自动获取）

纳税人统一信用代码（纳税人识别号）：（系统自动获取）

本纳税人符合《省政府印发关于推动经济运行率先整体好转若干政策措施的通知》（苏政发〔2023〕1号）等规定，确认适用受疫情影响房产税、城镇土地使用税困难减免优惠政策。

年 月 日 （系统自动带出）

填表说明：

（1）第一点行业类型根据《国民经济行业分类》判断；纳税人可通过电子税务局-“我的信息”-“纳税人信息”-“登记信息”模块查询本单位国标行业。

纳税人登记国标行业有误的，携证明资料至办税大厅申请修改。

（2）第一点行业类型与第二点小规模纳税人，选填一项。

第二步：维护税源信息

纳税人提交的资格核验表通过审核后，需要进行“房产税、城镇土地使用税税源维护→增加减免税信息”操作。

1.房产税

操作步骤：进入税源信息采集界面→查询已登记的房产税源明细→维护税源明细→增加减免税信息→核对提交，详细流程如下：

（1）点击“我要办税”-“综合信息报告”-“税源信息报告”-“房产税城镇土地使用税税源信息采集”。

（2）进入税源信息采集界面。

（3）查询已经登记的房产税税源明细信息，对需要申报减免的房产进行“维护税源明细”操作。

（4）增加减免税信息

房产税征收包含从价计征和从租计征两种情形，以下针对不同情形，分别介绍增加减免税信息的方法。

●●从价计征房产税

点击左上角 “从价信息”，选中有效的房产信息，点击“变更”，通过“增行”添加“减免税信息”，核对无误后，“提交”信息。

其中：

◆减免性质代码选择：0008011607,抗击疫情地方减免房产税；

◆减免房产原值、月减免金额：按实际情况填写房产原值后，减免金额自动计算带出；

◆减免的起始/终止月份：自行选择，不得超出2020-01-01至2021-06-30、2022-01-01至2022-12-31、2023-01-01至2023-06-30（南京、扬州除外）

●●从租计征房产税

情况一：没有从租信息，新增从租房产信息

按租金收入计征房产税的，纳税人在实际收取租金收入的次月进行纳税申报时，需要先在对应的房源信息中新增从租房产信息登记→增加减免税信息，具体步骤如下：

点击左上角 “从租信息”，在“从租计征房产税税源明细表(从租房产采集) ”模块新增出租房产及租金收入，并添加“减免税信息”，核对无误后，“提交”信息。

其中：

◆“出租面积”“合同租金总收入”“合同约定租赁期起/止”：根据签订的租赁协议填写；

◆“申报租金收入”：填写本次收取的全部租金收入；

◆“申报租金所属租赁期起/止”：填写本次收取的租金收入对应的租赁期限；

◆减免性质代码选择：0008011607,抗击疫情地方减免房产税；

◆减免税租金收入、月减免税金额：按实际情况填写符合减免的租金收入后，减免金额自动计算带出；

◆减免的起始/终止月份：自行选择。

情况二：已有从租信息，需要添加“减免税信息”

点击左上角 “从租信息”，选中有效的房产信息，点击“变更”，通过“增行”添加“减免税信息”，核对无误后，“提交”信息。

2.城镇土地使用税

操作步骤包括：进入税源信息采集界面→查询已登记的土地税源明细→维护税源明细→增加减免税信息→核对提交，详细流程如下：

（1）点击“我要办税”-“综合信息报告”-“税源信息报告”-“房产税城镇土地使用税税源信息采集”。

（2）进入税源信息采集界面。

（3）查询已经登记的土地税税源明细信息，对需要减免的土地进行“维护税源明细”操作。

（4）增加减免税信息

选中有效的土地信息进行“变更”操作，输入“变更日期”，添加“减免税信息”，核对无误后，“提交”信息。

其中：

◆减免性质代码选择：0010011607，抗击疫情地方减免城镇土地使用税；

◆减免土地面积、月减免金额：按实际情况填写土地面积后，减免金额自动计算带出；

◆减免的起始/终止月份：自行选择，不得超出2020-01-01至2021-06-30、2022-01-01至2022-12-31、2023-01-01至2023-06-30（南京、扬州除外）

第三步：办理纳税申报

税源信息填报完成后，系统自动生成财产和行为税企业所得税综合申报表，纳税人确认后进行申报。

进入路径：

点击“我要办税”-“税费申报及缴纳”-“房产税城镇土地使用税申报”。

操作说明：

1.税源信息同步

点击“财产和行为税企业所得税综合申报套餐”按钮，进入财产和行为税企业所得税纳税申报表界面，勾选需要申报且已完成税源采集的报表，点击“税源信息同步”。

提示“税源信息同步将会同步您选择的税种已采集的税源，请确认是否继续”，点击“是”，完成税源信息同步，即自动加载税源信息采集表已经采集的本所属期税源信息。

2.主表申报

税源信息同步确认无误后，点击“申报”即可。

提交申报后，提示“您本期申报的应补（退）税（费）额为***元，您确定要执行操作吗”，数据确认无误后点击“是”，完成申报。

友情提醒

1.请谨慎填写《受疫情影响困难减免资格核验表》，如填报有误的，需在房产税、城镇土地使用税提交纳税申报前修改，提交纳税申报后，该表不可修改。

2.纳税人适用政策情况无变化的，《受疫情影响困难减免资格核验表》只需要提交一次。

3.纳税人符合受疫情影响困难减免条件，但未能及时享受减免政策的，后期可以在电子税务局或办税服务大厅补办资格核验、变更税源信息、填写减免事项，多缴税款可至办税服务大厅窗口申请退税。

4.纳税人不再符合困难减免条件的，应及时办理税源变更，停止享受减免优惠；未及时变更的，需按规定补交税款和滞纳金。

5.税务机关在后续核查中发现不符合减免规定的，将依法处理。

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房产税、城镇土地使用税相关知识

1、房产税

2、城镇土地使用税

来源：财务第一教室，税务大讲堂，梅松讲税，税台，财务经理人，税务经理人、办税总动员