社会保障体系简史以及我国新推的个人养老金制度

社会保障体系简史以及我国新推出的个人养老金制度

一、社会保障体系简史

（一）古代社会保障机构和体系简史

因西方古代社保相关资料缺乏，笔者本文仅介绍我国古代的社会保障机构和体系简史。

我国早在西周时期就建立了初步的社会保障制度，但是没有专门的社保机构，受惠人群也非常有限。

公元前54年，汉宣帝准奏设立常平仓以调节谷价利民。

常平仓

南朝齐武帝萧赜长子、文惠太子萧长懋和同母弟弟竟陵王萧子良信仰佛教，建立了“六疾馆”以医治穷人，建立时间估计为492年之前。

501年，北魏世宗宣武皇帝元恪建立医署，是有明确历史记录的第一个医保机构，至此，国家机构性质的医署制度一直流传下去影响深远。

隋唐时期，政府除了设立常平仓，还建立了“悲田院”慈善机构以救济穷人。

宋代是我国古代经济科技文化最繁盛的时代（经济占世界比例最高估计达80%），建立了我国古代最为完善的社会保障机构和体系，并在法律方面对残疾人、妇女等弱势群体作出了保障性规定，甚至囚徒、罪犯也得到相应的保障。

宋代“社保”机构、体系简表 陆典谷整理

北宋福田院

明清时期，尤其到了清代因官方鼓励，民间兴起了设立义庄的高潮，以“周贫、济困”为宗旨，在宗族社会保障方面起到较大作用。民间慈善事业逐渐被纳入政府制度体系，成为社会保障制度体系的有机组成部分。

华氏义庄

（二）现代社会保障体系简史

现代社会保障制度体系起源于19世纪末的欧洲工业社会。

1601年英国女王颁行了世界上第一部《济贫法》，这是现代社会保障制度的萌芽。

现代社会保障制度的核心部分是为劳动者提供社会保险，第一个建立社会保险制度的是后起的资本主义国家——德国。1881年威廉一世皇帝根据俾斯麦的建议在公告中宣布：“最大限度地保障需要帮助的人……”紧接着《工人医疗保险法》、《事故保险法》和《养老保险法》分别于1883年、1884年和1889年由帝国议会通过后，德国成为世界上第一个建立了广泛社会保障体系的国家。1911年，这三部法律被汇编成《帝国保险法》。

1935年美国国会通过了综合性的《社会保障法》，“社会保障”一词由此产生，它标志着现代社会保障制度的形成。

截至2009年7月，社会保障制度已推行到全世界的160多个国家和地区（截至2021年，共有197个国家、36个地区），而少数贫困战乱国家、地区如索马里仍未建立社会保障制度。

建立健全与经济发展水平相适应的社会保障体系，是经济社会协调发展的必然要求，是社会稳定和国家长治久安的重要保证。

二、新中国的社保发展历程和个人养老制度的必要性

（一）新中国的社保发展历程

1951年，《中华人民共和国劳动保险条例》颁布施行，标志着新中国的社会保险体系的建立，其保障对象是企业职工（主要是国企），保险项目包括疾病、负伤、生育、医疗、退休、死亡和待业等。国家机关工作人员的退休办法遵循的是1952年12月公布的《国家机关工作人员退休处理暂行办法》。

1966年，劳动保险管理机构被撤销。1969年2月，国家财政部规定国营企业一律停止提取劳动保险金，在整个70年代，社会化的劳动保险又被办成了“企业保险”。

1984年制定了《城镇集体所有制企业、事业单位职工养老保险暂行条例》。1986年10月以后入职国企的职工实行合同制，缴纳养老保险。

1991年，通过了《关于企业职工养老保险制度改革的决定》规定实行基本养老保险、企业补充养老保险和职工个人储蓄性养老保险相结合的养老保险制度，费用由国家、企业、个人共同负担。1993年开始，国家陆续对国企的全民固定工试行全员劳工合同制，随之在各地推广。

1995年，发布了《关于深化企业职工养老保险制度改革的通知》并同时出台了两个具体操作方案，将职工和企业缴费分为“社会统筹”和“个人账户”两个部分。

1999年，发布了《社会保险费征缴暂行条例》。单位职工陆续开始缴纳医疗保险。2009年中央出台了深化医药卫生体制改革的意见，确立基本医疗卫生制度回归公益性、基本公共卫生服务均等化，并逐步实现人人享有基本医疗卫生服务的目标，体现了我国医疗卫生事业发展从理念到体制的重大改革。

1999年4月发布了《住房公积金管理条例》，取代了原来的福利分房制度。各企业和职工陆续开始依法缴纳住房公积金。

自2003年开始，中央财政对中西部地区除市区以外的参加新农村合作医疗的农民，每年按人均10元的安排合作医疗补助资金。这是中国政府历史上第一次为解决农民的基本医疗卫生问题进行大规模的投入。2010年开始正式全面实施，陆续覆盖广大农村农民。

根据《国发[2009]32号文件》，国务院决定从2009年起开展新型农村社会养老保险试点，2010年10月1日开始正式实施。2011年7月1日开始实施城镇居民社会养老保险。

2014年10月1日开始，我国实行机关事业单位和企业社会养老保险并轨制度，即公务员9月30日之前的工作年限视同缴费年限，不需要补缴社保，10月1日开始缴纳社保。

2020年1月1日起，在内地（大陆）就业、居住和就读的港澳台居民将拥有社保卡，与内地（大陆）居民一样，依法参加社会保险和享受社会保险待遇的合法权益。

自2020年11月1日起，企业职工各项社会保险费交由税务部门统一征收。

2022年4月21日，国务院办公厅发布《关于推动个人养老金发展的意见》，明确参加人每年缴纳个人养老金的上限为12000元。11月4日，五部门联合发布《个人养老金实施办法》 。11月25日，人力资源社会保障部宣布，个人养老金制度启动实施。12月，开始个人养老金试点。

2023年1月1日起，开展养老保险公司商业养老金业务试点。

（二）个人养老制度的必要性

由新中国的社会保险制度的发展历程可见，我国施行覆盖城乡居民、农民的完备社保体系不过11年左右，远远落后于西方国家，社保资金积累不足。而另一方面，我国老龄人口基数大，据统计，截至2021年底，我国60岁及以上老年人达到2.67亿，占总人口的18.9%。随着我国老龄化社会的深入，社保资金压力将会越来越大，因此我国鼓励更多的社会资本参与社保体系，近期推出了个人养老金制度。

至此，我国社会保障体系形成了3大支柱：

个人养老金是政策支持、个人资源参加、市场化运营，实现养老保险补充功能的养老保险制度。其要求参与人是中国境内参加城镇职工基本社会保险或者城乡居民基本社会保险的劳动者。

个人养老金投资的三大优势：

1、参保人可以购买符合规定的理财、存款、商业养老保险、公募基金等金融产品为个人养老保险保值增值。这使得个人养老金产品应当具备运作安全、成熟稳定、标的规范、侧重长期保值等基本特征。

2、个人养老金账户封闭运行，一般情况下中途不能支取，账户资金通过长期投资，叠加递延缴税带来的节税效应。如果参保人中途身故，其账户资金可以继承。

3、个人养老金可抵扣个税，按照12000元/年的限额标准在综合所得或经营所得中据实扣除。计入个人养老金账户的投资收益暂不征收个税。个人领取的个人养老金，不计入综合所得，单独按3%的税率计算个税，其缴纳的税额计入“工资、薪金所得”项目。

附注：据不完全统计，目前各行开立个人养老金账户的福利汇总：

表注：各行开户福利，具体以各行官网公告为准。未列入表内的银行，请留意其网站、公众号信息。

注：文中插图除注明以外，其他图片均来自网络。本文首发于本人名下的公众号。

作者：陆典谷，中国社会科学院大学民商法学研究生，谢凯文律所胡志明市分所商务经理。