OECD：税收征管3.0计划进展与未来重点

近日，经济合作与发展组织(OECD)发布了《税收征管3.0:行动计划最新进展》。

进展情况

1、税收征管数字化转型成熟度模型已于2021年7月完成最终，供税收征管论坛(FTA)成员国和其他国家或地区税务部门运用该模型进行自我评估。评估结果和反馈报告显示，该模型已经优化校准，反应良好。

2、关于税务技术计划清单，起草小组对各辖区税务部门的首次数字措施进行了年度调查，40个税务辖区已完成调查，收集的信息可在税务技术方案清单官网公开查阅。

3、2021年，推动各税务管辖区就已采用或数字识别方案的要素达成共识，为完善税收征管数字化转型成熟模型中的数字识别提供专业意见，协助完成各税务管辖区的案例研究。

4、通过调查电子发票的使用情况，促进电子发票解决方案的组成要素已经使用或准备在税收管辖范围内实施，不仅为知识共享计划提供参考信息，而且有助于跨境电子发票的使用。

5、将税收征收管理流程嵌入共享和零工经济应用，分享相关经验；划定工作范围，确定需要解决的关键问题；与公司进行非正式联系，讨论解决方案。

6、支持发展中国家税收征管数字化转型，并在2021年税收征管论坛发布报告，报告讨论了税收征管数字化的动机，总结了成功经验，辅以各辖区税务机关收集的案例。

7、2021年将召开三次知识共享会议，以税收目的标准发展趋势为主体；首次探索数字创新，国内税收征管数字化转型战略。

未来方向

1、计划在2022年继续推广税收征收管理数字化转型成熟模型的应用。具体措施有：考虑开发电子课程或使用咨询工具，帮助所有辖区进行自我评估；扩大与发展中国家的合作；必要时更新数字转换成熟模型，并提供更多辅助材料或指导。

2、对于税务技术计划清单，计划每年收集调查结果，了解长期趋势，继续增加案例研究和辅助阅读的网络链接数量。

3、计划在2022年FTA会议前完成一份关于数字识别的报告，从税收征收和管理的角度解释当前的数字识别；指导税务部门实施数字识别；明确数字识别可以帮助跨境情况，做出结论。

4、通过，描述电子发票发展的总体情况，包括法律框架、税收征收管理的具体应用等。提供指导，确定税务机关和其他利益相关者可以开展国际合作的领域。

5、做出共享和零工经济应用程序中嵌入税收征收和管理流程的报告，概述当地应用程序的税收征收和管理流程的可选措施，阐述不同措施的相关要求，并尝试找到一般解决方案，以尽量降低实施成本，确保国际兼容性。

6、支持发展中国家税收征收和管理的数字化转型，主要包括四项措施：

一是识别有价值的领域，提供丰富的背景信息和案例作为指导，展示成功实施数字战略和项目所需的核心要素；二是实施新的辅助机制，如试行无国界税务检查员计划；三，支持发展中国家参与税收技术计划清单的相关工作，确定哪些方面的能力建设是有价值的；四，支持发展中国家利用税收征管数字化转型成熟模型进行自我评估。

7、每季度召开一次会议，挖掘更多潜在项目，探索人工智能、区块链技术使用，对隐私等与税收征管3.0相关但尚未正式开启的问题。