注意！别小看了藏在合同里的税务风险！学会这些，可节省上百万！

没想到吧，钱还有发票跟财务有关，现在合同也跟财务有关了？大家心里一定在想：合同不是法务的事情吗？跟我财务有何关系？

今天就来跟你们讲讲哪些藏在合同里的税务风险！

一、财务也要参与合同审核？

一般在中型或大型企业财务参与审核合同的现象会存在得比较多。但是，即使在小型企业，我们学会关注这些合同风险，对我们自身的发展也是百利而无一害的。

企业与供应商或客户达成了合作意愿以后，就会准备合同的签订。合同的重要性相信大家都很清楚，毕竟发生争议合同的条款才是最终依据。

会计权责发生制的原则、资产和负债的确认等问题的源头都是合同，只有把控了合同，财务人员才能把账理清楚。

例如，一份销售合同回款周期远大于应收账款的周转期，这份合同要不要签？企业现在资金流紧缺，什么样的结算方式更有利？对方的信誉怎么样，货款会不会出现坏账？

所以，我们作为财务要在合同中去审核相关资金、金额、发票等问题的条款，为企业规避这些财务风险。最后把合同流转至法务部门去审核合同的相关问题及风险。

这样才能更好地保证企业的利益，如果财务没有参与到合同的审核当中。后续出现了相关的问题再去弥补就更费时费力。所以，财务参与合同的审核也是一个规避风险的重要环节哦。

二、合同审核四大要点

财务在参与合同审核时扮演的是利益均衡的角色，不仅要控制风险，也要换位思考，尽量促成业务做成。

我们在过程中要注意好以下几个审核要点：

1.用现金流和利润的角度去审核合同。

（1）现金流角度

要保证这个合同的现金流是正的（就是合同收入金额>采购金额+相关税费+执行合同直接人工成本）。

其中，采购金额和相关税费还是比较容易把握的；执行合同直接人工成本，包括工资及“五险一金”和销售绩效，需要考虑项目的执行期限和绩效考核，就需要和业务人员、项目负责人等进行沟通确定，也不必太过于精确。

（2）利润角度

要保证这个合同的利润是正的（就是说合同收入金额>支出金额+相关税费+执行合同企业成本）。

其中，执行合同企业成本包括直接成本、间接成本和管理成本，这里就考验到财务人员的成本分析能力和数据挖掘能力。

当然以上这只是比较理想的思考方式，但是，有时一些合同表面上是亏损的，但在整体战略上却有很大的意义，我们还要结合实际情况分析。

2. 要考虑企业内控和执行成本等隐性成本。

有些合同执行的流程较复杂，涉及到客户、供应商、采购、研发、仓储和销售等多方面，这时企业内控和执行协调的成本就会较高，在审合同时，就要注意这个因素的影响。

简单来讲也就是控制成本，不过要根据经验从多维度去深挖影响成本的原因有哪些，把这些因素都计算进去，最主要的还是确保项目的盈利。总不能做一单亏一单吧！

3. 要注意收付款时间、方式。

收款时间：时间上肯定是越短越好，资金能够快速回笼。而且我们这里要注意合同的中语言表述，例如验收后5个工作日内付款和验收一周后付款，有的时候差的可不是一星半点。

收款方式：优先选择电汇，其次选择支票，最后选择汇票。商业汇票存在变现难、贴现难、流转难、到期不能兑付等风险，尽量避免使用。

4. 合同提前做好税收筹划。

大家都知道，税收筹划是要事先做，合同签订了，就木已成舟，再想规划的空间就非常小。

因此，财务人员要严格审核发票的种类、税率、开具时间、开票内容及规格型号等项目，尤其对于一些特殊事项，例如混合销售和技术转让等内容，提前做好策划，可以少缴不少税呢！

三、财税风险要防范于未然！

潜在的合同涉税风险，企业在签订合同前应做好事前防范工作，对于合同中的交易事项可能产生的涉税问题进行综合的评估分析。

1.合同签订时应注意的问题

合同签订时，企业财务人员抑或法务人员应做好充分的合同相关事项的事前审查和税务管理。熟悉税务知识，提高税法意识，够有效识别和防范其中的税务风险。

2.合同具体条款的控制

合同中必须明确基本条款，尤其是质量、价格、收付款方式、时间、交货地点等容易发生歧义的问题。

3.规范合同中的发票条款

明确按规定提供发票的义务、供应商提供发票的时间、供应商提供发票的类型、不符合规定发票所导致的赔偿责任。

温馨提醒： 企业在签订合同的过程中，往往只注重合同内容的法律风险，而忽视合同内容带来的企业税负影响。

所以更加需要财务人员、在经济合同签订的过程中要做好相关的沟通，防范合同中的涉税风险。防范于未然，减少不必要的经济损失。

四、学会合同税筹，节省上百万！

下面举两个例子让你们看一下~

例子1

小顾公司把其中一层办公楼出租，年收入120万元（包含20万元物业费），每年一次性收取。那么小顾公司所需要缴纳的税费如下：

增值税=120*5%=6万元

房产税=120*12%=14.4万元

在不考虑其他税费的情况下，小顾公司需要缴纳20.4万元的税费。

但是如果我们在合同上做一下变化，得出来的结果还会一样吗？

我们把120万元分为两个合同来签署，一份是100万元的房屋租赁合同，一份是20万元的物业管理合同。这样小顾公司所需要缴纳的税费如下：

增值税=100*5%+20*6%=6.2万元

房产税=100*12%=12万元

在不考虑其他税费的情况下，小顾公司需要缴纳18.2万元的税费。

一样的收入，但是合同签署的方式不一样，就可以节省2.2万元！

例子2

假设小顾公司是某知名电梯品牌的销售代理商，每部电梯平均不含税售价100万元（含安装费10万元，3年维护保养费20万元）。假设去年销售电梯100部。

签订电梯销售合同，合同价100万元（不含税），XX公司负责安装和3年免费保养

增值税=100万元*13%*100=1300万元

但是如果我们在合同上做一下变化，得出来的结果还会一样吗？

签订电梯销售合同，合同价70万元（不含税），另外收取安装费10万元，3年保养费20万元，合同中分别注明、发票按照项目开具、财务核算分别核算收入。

增值税=（70万元*13%+10万元*3%+20万元*6%）*100=1060万元

一样的收入，但是合同签署的方式不一样，就可以节省240万元！

总结

看到这里相信大家都能感受到财务人员在合同中的重要位置了吧。不但能为企业规避风险，维持健康的现金流，更可以为企业节税。

作为财务人员，我们不能只会完成基本的记账报税工作，我们更多地是需要学习财务管理和税务筹划的知识。让自身的能力越来越强，可替代性越来越低，这样才能更好地在企业实现自我价值，在职场上越走越好！