国内建筑行业砂石贸易企业多手段联动税收筹划

越来越多的企业在寻找合理合法节税的方案，尤其是砂石贸易、废旧钢铁回收，可再生资源、危化品……那么有没有好的节税方案可以提供呢？今天就来分析一下。

以砂石为例，砂石行业是行业进入门槛低，生产规模小，生产管理落后的行业。整个行业始终没有形成产业化的发展模式。我国的矿山中，年产量大于100万吨的大型矿山仅占5%，年产量在40万吨左右的中型矿山约占11%，年产量30万吨以下的小型矿山占到了84%。

随着疫情及国际形势的影响，国内开展了增加内循环，开展新基建的应对措施。作为基建的主要参与的建筑行业成为了带动经济发展的主导行业，砂石作为建筑原材料中重要的结构材料，对于我国的房屋、交通建设具有重要的作用。

从税收角度，矿山开采销售出来的税率为3%，销售给建筑商、或者混凝土公司时税率变为13%，中间环节需要承担10%的增值税，如何进行这部分的税收筹划，好帮手财税经过数年的实战经营，得到了一些体会！今天与大家分享！

01.砂石企业经营中存在的税收征管问题

1、生产经营不建账，税收征管难监控。经营业户认为生产工艺简单，产品单一，不需建帐进行会计核算。即使有少数建帐户，也不如实提供其帐务，隐瞒销售收入的现象严重存在，税务人员根本无法进行管理监控。

2、砂石销售不用发票，购货单位不索取发票使偷税成为可能。由于城乡居民建房、房地产开发商和预制构件厂用砂大户，购进砂石料时缺少索取发票的意识，使砂石料经营业户不需领购发票和开据发票，收入照样能够实现。

3、生产经营环境复杂，税款核定难。由于砂石料开采均为个体私营业主经营，没有财务核算资料。税收管理员无法确切了解每个砂石料经营业户的生产和销售情况，给税款核定征收带来很大困难。

4、纳税人纳税意识淡薄，申报管理难。由于经营砂石的群体行业门槛比较低，对税收比较抗拒，很难自觉纳税。有不少纳税人在税收上做文章，能躲就躲，能逃就逃，明拖暗抗，干扰了税收秩序。

02.砂石行业的运输和管理问题

1、产业布局不合理。由于砂石产品的运输半径通常被限制在150公里左右，这就导致一些砂石厂只能供应到附近的一些需求方企业，这就使得砂石骨料的销售渠道受限，从而限制了企业的资金流入。

2、企业“规模小、数量多、效率低”，缺乏竞争力。生产工艺落后、监管力度不足、资源综合利用率低下、对生态环境造成的扰动较大。

3、业务功能单一，增值服务缺失，专业化人才缺失，信息化、科技化水平不高。一些砂石企业在交易的过程中还倾向于使用现金方式交易，存在一定的安全隐患，也不利于监管。

4、管理理念和运营模式落后，法制意识薄弱，缺乏自律性等问题。

税筹星节税的途径有：网络货运平台、自然人代开、产业招商返税扶持、税收筹划、灵活用工、供应链金融等。可提供多地税源联动，整合平台资源系统进行砂石行业税收筹划方案，具体办法有：

1、网络货运平台、无船承运平台首先解决了企业增值税进项抵扣不足的关键问题，利用核定征收的办法，实现了小规模纳税人异地代开增值税专用发票的要求。

2、利用税收政策洼地，能为砂石经营企业争取到纳税额的30-45%的政策奖励。

3、个人独资企业个体户的核定征收可以做一分部的成本费用。

采用多种方法联运的办法，有效解决本行业的税务问题，希望对大家有帮助，具体落地方案请咨询专业人士。