红字发票常见问题
问：增值税专用发票还没抵扣，如何开具红字发票？
答：购买方取得专用发票未用于申报抵扣、但发票联或抵扣联无法退回的，购买方填开《开具红字增值税专用发票信息表》(以下简称《信息表》)时应填写相对应的蓝字专用发票信息。销售方开具专用发票尚未交付购买方，以及购买方未用于申报抵扣并将发票联及抵扣联退回的，销售方可在新系统中填开并上传《信息表》。销售方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。
问：增值税专用发票已经抵扣，如何开具红字发票？
答：购买方取得专用发票已用于申报抵扣的，购买方可在增值税发票管理新系统中填开并上传《信息表》，在填开《信息表》时不填写相对应的蓝字专用发票信息，应暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得销售方开具的红字专用发票后，与《信息表》一并作为记账凭证。
问：销售方开具的红字发票，是否需要交给购买方?
答：根据《国家税务总局关于红字增值税发票开具有关问题的公告》（国家税务总局公告2016年第47号）的规定，购买方取得专用发票已用于申报抵扣的，由购买方填写《信息表》，在填开《信息表》时不填写相对应的蓝字专用发票信息，应暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得销售方开具的红字专用发票后，与《信息表》一并作为记账凭证，因此，此种情形，销售方需要将红字专票对应的联次(发票及抵扣联)交给购买方。其他情形，并未做明确规定的，应与《信息表》保持一致，销售方开具《信息表》的，红字发票不需交给购买方，购买方开具《信息表》的，红字发票需交给购买方。
问：小规模代开的专票需要开具红字发票，信息表的销售方及纳税人识别号如何填写？答：填写代开专票的税务机关的名称及纳税人识别号。
答：填写代开专票的税务机关的名称及纳税人识别号。
END
来源：北京税务 。文章仅供读者学习、交流之目的。如对版权有异议，请后台联系，议定合作或删除。
财务管理智慧
ID: cwglzh
价值200元财务资料免费送
今天分享的超实用干货是
《合并财务报表.ppt》
《财务合并报表（普华永道版）.XLSX》等
12份合并财务报表资料
本套资料包含 合并财务报表、企业合并和合并财务报表、合并财务报表调整及抵消、合并财务报表六大抵消分录、合并财务报表合并报表编制、合并财务报表模板—带数据、合并会计报表底稿、财务合并报表(普华永道版)、合并财务报表解读、合并财务报表（总结篇）等，预览如下
0元领取
好看的人都点了在看
特别声明：以上内容(如有图片或视频亦包括在内)为自媒体平台“网易号”用户上传并发布，本平台仅提供信息存储服务。
Notice: The content above (including the pictures and videos if any) is uploaded and posted by a user of NetEase Hao, which is a social media platform and only provides information storage services.
