太奇葩！上市公司财务造假被罚60万，"因祸得福"退税250万

A股市场又出了一桩奇葩事。

一家上市公司去年刚刚因虚增业绩被监管顶格处罚了60万。在造假的财务基础上，企业多缴纳了所得税。一年之后，税务退还了这家公司多缴的250万元税款。

一来一回，公司不仅弥补了60万元的罚款，还减少了税收成本190万元。这么一看，似乎是赚了？

受退税的消息影响，7月15日，圣莱达（维权）股票开盘略微走低之后，出现了明显的涨势。

截至当日收盘，股价报收8.76元，涨幅10.05%，超过14万手买单封在涨停板上。

虚增收入后收到退税250万

一则企业退税公告，引发了市场的热议。

日前，上市公司圣莱达发布了收到退税的公告。公告指出，全资子公司宁波圣莱达文化投资有限公司近日收到宁波市慈城税务所退回的250万元企业所得税税款。

为什么会有这一大笔税款呢？ 按照公告的解释，是公司主动申请追讨回来的。 而税款的来源，正是圣莱达此前虚增的收入和利润。

公告显示，2018年5月10日，圣莱达收到中国证监会《行政处罚决定书》，认定公司2015年度虚构影视版权转让业务，虚增2015年度收入和利润1000万元。

在公司被认定财务造假后，圣莱达已根据《企业会计准则》的要求对上述会计差错进行了更正。财务更正之后，企业便向当地税务申请要求退税。

圣莱达表示，上述退税事项对公司2019年的损益不会产生影响。根据《企业会计准则》的有关规定，圣莱达文化收到的退税款合计250万元将对2015年度的财务报表的利润数据产生影响，但对盈亏性质没有影响。

一次财务造假动作，可以通过退税来弥补，这样的神操作也着实引发了投资者的热烈讨论。

胆大造假操作被顶格处罚

不妨回溯一下此前公司收到的顶格处罚罚单。

2015年，圣莱达准备发布年度财报，其中2014年度经审计的净利润为负值，时任董事长胡宜东预计2015年净利润也会为负值，为防止公司股票被ST，胡宜东希望寻求增加营业外收入，使公司扭亏为盈。

随后，胡宜东了解到华视友邦影视传媒（北京）有限公司拥有某影片的版权，就找到华视友邦法定代表人陈某，请华视友邦配合圣莱达签订一份影视版权转让协议。

2015年11月10日，圣莱达与华视友邦签订影片版权转让协议书，约定华视友邦将某影片全部版权作价3000万元转让给圣莱达，华视友邦应于2015年12月10日前取得该影片的《电影片公映许可证》，否则须向圣莱达支付违约金1000万元。当月，圣莱达向华视友邦支付了转让费3000万元。

后来因为华视友邦违约，圣莱达向法院提起民事诉讼。2015年12月，圣莱达与华视友邦签订调解协议书，约定华视友邦向圣莱达支付4000万元，其中包含1000万元违约金。

次年，圣莱达分三笔收到华视友邦转入的4000万元，圣莱达将这笔违约金确认为2015年的营业外收入。

但经过证监会调查发现，影视版权转让费及违约后退回的本金及违约金均系通过循环支付完成。随后为了继续虚增利润，圣莱达又开始了第二波操作。

2015年12月31日，公司又将政府综合补助1000万元确定为当年收入。但实际上，为防止公司股票被特别处理，胡宜东请求宁波市江北区慈城镇政府帮助，形成以获得政府补助的形式虚增利润的方案：

慈城镇政府不用实际出资，由宁波金阳光先以税收保证金的名义向慈城镇政府转账1000万元，然后再由慈城镇政府以财政补助的名义将钱打给圣莱达。

为防止公司股票被特别处理，胡宜东请求宁波市江北区慈城镇人民政府（以下简称慈城镇政府）帮助，形成以获得政府补助的形式虚增利润的方案：

最终，圣莱达通过两大违法操作，将2015年度年报合计虚增收入和利润2000万元，虚增净利润1500万元，替公司扭亏为盈。数据显示，圣莱达2015年度年报显示公司利润总额367.15万元，归属于母公司股东的净利润为431.43万元。

扣除虚增金额，圣莱达2015年实际利润总额为-1632.85万元、净利润为-1068.57万元。

最终，公司因财务造假而收到证监会警告，并被处以60万元罚款，时任董事长胡宜东等14名高管遭到数额不等的罚款，胡宜东、实控人覃辉均被采取市场进入措施。

摘帽后仍业绩未见起色

实际上，从2014年开始，圣莱达的业绩始终处于不断下滑的态势，而这也成为公司财务注水、公司股票戴帽的核心原因。

数据显示，2014至2018年公司归属于上市公司股东的扣除非经常性损益的净利润分别为-1，047万元、-1，522万元、-3，530万元、-5，733万元、-3，689万元，扣非净利润连续5年亏损，业绩非常惨淡。

2017年5月1日，圣莱达被审计机构出具了无法表示意见的审计报告，随后公司被实施退市警示风险，5月2日起，圣莱达公司股票简称变更为“*ST圣莱”。

经过两年努力，今年3月，圣莱达因2018年年度利润实现扭亏为盈，向深交所申请“摘帽”。3月19日，圣莱达股票开始撤销退市风险警示。

不过，这样的盈利表现并没有持续。据圣莱达7月12日发布的下修业绩预告显示，预计上半年净亏损1750万元至2150万元，此前预计2019年1-6月归属于上市公司股东的净利润变动区间为亏损1，750万元至1，450万元。

而业绩惨淡的圣莱达，股价表现则更是难看。从2017年4月18日，圣莱达收到证监会立案调查开始，公司股价开始走出了一波断崖式下跌的态势。2017年4月19日开始，公司股票连收四个跌停板，随后股价一路下跌，截至到2019年7月12日，两年内股价从23.13元一路跌至7.96元，跌幅跌幅超过65%。

今年3月，对影视行业的布局，公司董事长符永利表示，由于影视投资业务周期长，投资风险巨大，公司自2018年起已经不再对影视文化进行新的投资，原有的投资项目也在整合与缩减投资规模。

不过，退出影视文化投资的圣莱达，其业务能否重见亮点，对于投资者而言，仍然是未知数。

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本文来源：中国基金报 莫飞。

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