8月31日起，刚通过的个税修法首次引入反避税条款，自9月日起，CRS成功落地。
这也意味着，让贪官闻风丧胆、让海外华人忧虑不已、让中国高净值人群胆战心惊的CRS来了！
那么CRS究竟有多大的威胁呢？为何这个新闻让让整个金融圈和华人圈震惊呢？
在这篇文章中或许你可以找到答案。
今天（9月1日）起，“中国CRS”正式来袭！
金融账户涉税信息即将在澳大利亚、新西兰、中国大陆、中国香港、中国澳门等地之间进行第一次互换。
CRS为什么让人们害怕恐慌？
简单说，CRS是各国和地区之间交换的税务信息，主要就是来核查纳税居民是否依法履行了纳税义务，以往因为监管缺失和法律漏洞，你可能没有交，甚至没意识到自己要交，但不代表你不该交。
但如今，你的个人资产和纳税情况将被曝光，财富透明化，并且要合法合规。
事实上，早在2017年时，已有55个国家率先加入CRS体系中，其中不乏我们熟知的百慕大、英属维尔京群岛、开曼群岛、泽西等避税天堂。
还记得此前的“赵薇事件”吗？
赵薇和其老公黄有龙在开曼、英属维尔京群岛的金融账户信托、投资账户等被曝光，他们“空手套白狼”的手段让众多投资者损失，最终被罚款和禁止进入二级市场，这一切都与CRS的推进密切相关。
根据OECD（亚太经合组织）数据，截止到今年8月，已经有90多个国家和地区之间，建立了3200个税务信息互换的关系，而且随着9月到来，信息的共享将更加密集。
尽管9月才开始正式实施，但包括中国香港、澳大利亚和新西兰都非常积极应对，此前冻结大批海外账户的新闻，让整个金融圈和华人圈震惊！
01
香港早已积极动手
9月起与大陆共享
香港其实一直很积极，针对CRS金融识别做了很多立法工作，并且早已布局对金融账户进行了信息监控。
今年3月，有媒体曝出包括香港汇丰银行、香港恒生银行等国际性大银行在内，冻结了大量海外账户。
中国大陆的很多公司和名人也被香港的各大金融机构和银行约谈，要求填写《自我证明》表格，同时进行账户核实，提交审计报告和财务报表等文件，不能提供所需材料将会被冻结银行账户。
而根据OECD5月的公告，中国已经依据《多边税收征管互助公约》第29条之规定，将《公约》效力正式扩大于香港和澳门两地。
这意味着从9月1日起，中国大陆高净值人群在香港及澳门的金融账户将会通过CRS的自动交换机制，传递给中国的税务机关。
02
华人$7000万资产被新西兰冻结
今年6月新西兰媒体报道，如果不及时提供涉外纳税信息，新西兰银行将冻结你的账户。
7月，新西兰各大商业银行突发大招！冻结了数千的海外账户，要求确认开户人是否属于外国纳税人。
根据媒体当时公开的数据，各大银行冻结账户数量如下：
Kiwibank：1900
ANZ：200
ASB：40
Westpac：未公开
BNZ：未公开
新西兰法律规定，每年6月30日前，金融机构必须了解其客户是否是其他国家的税务居民，并向税务局（IRD）报告详情。
而这波操作中，2017年7月1日后开设的账户约有8%受影响，这些被冻结的账户，资金将无法完成取出等交易。
而就在6月25日，因涉嫌传销诈骗和洗钱罪，被加拿大法院起诉的华裔富商龚晓华，在新西兰拥有的7000万纽币资产被冻结。
回顾具体案件细节请点击：重磅！新西兰华人7000万资产被封，全球征税CRS已进入实战？
这一数额也创下了新西兰历史之最。据悉其中包括6950万纽币的银行存款，他分别存在了6个不同的银行，此外还有一套价值230万纽币的住宅，位于East Tamaki，是其用现金购买的。
去年国内媒体报道，龚晓华涉嫌操控特大境外传销案，涉案资金高达19亿元人民币！
新西兰ANZ银行，就是发现了龚的账户存在可疑问题并向警方通报。
随着9月到来，新西兰的税务部门正式开始与OECD国家开始分享金融账户信息，以打击逃税行为，更多潜逃贪污犯的金融资产将会曝光并与中国共享。
03
CRS将影响哪些人群？
CRS的落地，让很多人恐慌。
首先可以明确一点，如果你在中国，没有境外投资的资产，那么CRS与你无关。
在中国，CRS涉及两类税收居民：
1：拥有国外金融资产的中国税收居民
如果张先生是中国的税务居民，在澳洲拥有金融资产，那么就可能被澳洲视为非居民金融账户，从而将资产信息与中国税务局进行交换。
那什么是金融资产呢？
官方提供的解释为：存款账户、托管账户、现金值保险合约、年金合约、持有金融机构的股权/债权权益等。
2：金融资产在中国境内的非中国税收居民
常见的是身份在国外，但是金融资产是在中国境内，比如长期多年在国内工作，就业的海外人士。其账户信息将会被收集、报送、交换给其税收居民所在国。
在上述居民中，有6类人会受到影响：
这其中如果还有界定不清楚的地方，我们举例来说明（这些例子与绝大多数华人情况相似，但其中也因个人情况不同而需要特别鉴定）
1.长期居住在海外的华人
李先生是中国公民，但是拥有澳洲PR，并长期在澳洲工作生活，属于澳洲税务居民。假如他在澳洲ANZ银行里有20万纽币存款，同时在中国银行里个人名下有50万人民币存款。
那么CRS下，金融信息是如何共享的？
澳洲ANZ银行：首先李先生虽然是中国公民，但是符合澳洲税务居民的定义，因此他不会被当作外国税务居民，所以他的金融账户信息不会被共享给中国税务机构。
中国银行：按照CRS的要求，李先生在中国金融账户的利益收入情况将会分享给澳洲，澳洲税务机构掌握信息后，会判定李先生在中国金融账户的情况，是否属于要申报税务，以此来追缴纳税。
crs流程图
那么如果出现一个人，同时是两国的税收居民的情况怎么办？
这种情况还需要借助于两国已经签署的避免双重征税协定来解决，判定究竟在哪个国家有纳税义务。具体可参考国家税务总局《多边税收条约》。
2.中国人在海外投资买房
方小姐作为中国公民并且属于中国税务居民，在澳洲投资100万纽币买房，这种情形分两种。
房产归方小姐个人直接持有
如果归个人持有，澳洲的税务机构就不会共享房产信息给中国。CRS识别金融账户的主体是金融机构，交换的主体是各国的税务机关。
但是如果房产用于出租并且产生收入，租金收益进入澳洲的银行账户，那么这些资产信息将可能被要求共享。
方小姐通过公司或信托持有房产
如果是金融机构参与操作，那就需要完成CRS下的账户识别和信息报送义务。
根据中国税务官方给出的定义，金融机构类型：
包括存款机构、托管机构、投资机构和特定的保险机构；
不包括金融资产管理公司、财务公司、金融租赁公司、汽车金融公司、消费金融公司、货币经纪公司、证券登记结算机构等。
而除了房产，你在海外投资直接持有的游艇、跑车、古董字画、珠宝、现金等等非金融类资产都不在CRS范围之内。
文章转自公众号：方舟天下。 版权归原作者所有
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