建设工程项目中的风险管控

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内部审计是逐风者。

内部审计是风险的追随者。风险到哪里，内部审计就会关注到哪里。

建设工程项目因其涉及的流程环节多、利益相关方多、专业壁垒高、资金量大，一向是风险事件频发的领域，今天小I就和大家一起分享一下建设工程项目中常见的风险及风控措施。

1

项目系统风险

建设项目决策、设计、筹资、招标、采购、施工、概预算、验收、决算、后评估等各个环节的关键节点，疏于风险控制把控，导致总部与项目公司信息不对称。风险潜移默化，最终导致“钓鱼工程”“豆腐渣工程”乃至“腐败工程”。

风险控制手段

在工程项目关键节点设置风险控制点，不定期安排总部多部门下沉穿插互检，保证关键节点信息回传准确，避免信息不对称，杜绝腐败滋生。

2

项目决策环节风险

决策失误、决策程序失控、决策依据失真。

风险控制手段

完善工程项目管理制度体系，对各环节审批流程进行明确，不定期进行制度执行检查。对项目管理人员合理授权，对超授权审批、审批作假等行为及时向管理层问责。

3

项目设计环节风险

选择设计机构和方案比选失误；设计单位资质不符合要求；设计变更及管理程序缺失；设计深度缺陷及设计错误造成施工组织、工程质量、投资失控以及投产后运行成本过高；设计图纸拖延交付；设计档案保管不当。

风险控制手段

严格设计机构采购程序，组成专业评审组对设计方进行评定；检查设计单位资质及成果真实性、有效性；明确设计变更审批权限，严格执行程序；在委托设计合同中明确图纸交付时间节点；安排专人对进行项目资料保管工作。

4

招投标风险

招标代理约定内容不明确、收费方式和约定不合理；肢解工程、规避招标、设立双重标准、泄标、舞弊等违法违规操作；恶意竞争、围标、串标；投标人在投标有效期内撤回投标文件。

风险控制手段

从总部层面审批项目招标计划，确定各子项招标控制价；建立健全招投标管理制度；对重大项目招投标，在总部层面派出人员参与评审团队，筛选入围供应商，评定中标单位；调研项目属地招投标代理取费情况，结合实际情况进行比对；杜绝肢解工程、规避招标、围标串标等违规操作，及时问责。

5

项目合同签订风险

合同签订执行有悖法律规定；合伙方违规失信；合同内容存在重大疏漏和欺诈；合同补充协议审批缺失；合同执行不力、合同争议及索赔。

风险控制手段

严格合同法律性审核流程，征求法律专业人士意见；对项目公司合理授权，明确其可审合同性质及额度范围；定期对项目公司进行合同及授权等专项检查；涉及付款的工程合同，明确付款额度和时间节点，避免变更重要条款。

6

项目设备、材料采购环节风险

采购程序失控，供应商有违信用；设备和材料质量不符，不按时交货影响工程进度，采购价格失控。

风险控制手段

总部层面审批工程大项采购计划，授权项目公司采购决策范围，制定采购控制价，对超授权审批及时问责；建立供应商后评价机制，对提供材料质量不符的供应商予以相应扣分；组建供应商库，对失信供应商终止合作。

7

项目施工环节风险

合同履行缺位；工程进度延误；工程安全事故。

风险控制手段

对项目公司设置合理的“目标责任书”，细化里程碑节点，对重要工程节点完成时间进行严格把控，超时延误工期及时整改，要求支付违约金，保证项目进度；严控工程安全质量，保证项目实施过程中的人员、财物安全。

8

工程造价风险

工程造价信息背离市场导致投资失控；工程造价部门与其他环节管理脱节、授权不清、工作质量失误导致项目超出投资预期。

风险控制手段

明确总部工程造价部门职责，与工程、财务等相关部门职能交叉互检；对项目公司合理授权，总部造价部门在项目成本核算中严格把关；严格造价部门审核审批流程，对异常报价进行核对筛查检验，判断是否存在替换或删减工程材料的情况。

9

竣工验收环节风险

质量缺陷或设计、设备导致的工程项目无法实现预计目标；虚报项目投资完成额，虚列建设成本或者隐秘结余资金；固定资产完工不结转导致财务结算纠纷，验收活动不规范导致工程存在重要质量隐患；技术资料缺失导致后期风险。

风险控制手段

严格执行工程设计流程，保证设备采购流程合规性，定期进行财务专项检查，对项目公司银行存款、账户信息进行盘点，及时掌握项目公司财务信息；及时结转完工工程；安排专人保管工程项目资料，保留完整的交接记录。

10

项目财管管理风险

财务监管形成信息孤岛，在建设资金筹措、使用、支付及偿还环节管控无力，导致资金链安全风险。

风险控制手段

对项目公司财务管理方面合理授权，明确工程进度款支付的决策权限，对工程款付款进度进行有效把控，对超前超额付款进行及时追责，保证工程资金安全。

11

后评估环节风险

后评价缺位、失真、流于形式，不能为未来项目的决策提供支持，甚至舞蹈今后类似项目决策。

风险控制手段

项目结束后及时启动后评价工作，对项目进行复盘，归纳总结项目经验教训，形成汇报机制。

看完以上这些，大家是否对工程项目中的风险有了了解，如果你对工程项目的风险管理还有新锐观点，欢迎来拍砖！

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