分享至
最近一位会计朋友咨询小队长，说公司账面有点存货是不实的，在做企业所得税汇算清缴时怎么办？小队长认为不实的存货，可以通过盘点，按照盘盈盘亏进行处理，这有什么好犯难的呢？但是进过深入沟通，发现确实有点难！
背景资料：该公司2016年3月份起停产，员工放假，但是工资照发，会计将发给工人的工资通过“生产成本——直接人工”会计科目进行核算。
但是公司没有实质的生产行为，自然没有产成品入库，所以生产成本就越累计越大，到2016年年末累计到200多万元。在填报财务报表时，这部分数据与之前原材料、产成品等一并在“存货”项目列示。
核心纳税风险：公司马上面临着破产清算，税务局做注销税务稽查时，这部分虚增存货没有实物，一定会被补征增值税和企业所得税！
处理建议：
1）季节性停工损失，可以通过制造费用进行核算，待恢复生产后，通过后续产成品入库进行分配。
2）但是该公司属于永久停产，那么该部分人工成本，应通过“管理费用”进行核算；建议会计在年末进行会计差错调整，减少生产成本的年末余额；
特别声明：以上内容(如有图片或视频亦包括在内)为自媒体平台“网易号”用户上传并发布，本平台仅提供信息存储服务。
Notice: The content above (including the pictures and videos if any) is uploaded and posted by a user of NetEase Hao, which is a social media platform and only provides information storage services.
