湖北
前两天，我那个开设计公司的老伙计老郑拉着我帮他看账。他们给一个自由设计师结了包装设计的钱，又请一位退休高工做了技术咨询，财务小赵都是扣完个税，剩下的钱一打就付了。
我问他一句：这俩人的增值税，你们扣了吗？
他在那头愣住了：增值税？那不是公司跟公司之间才有的事吗，个人还能有增值税？
这事儿不怪他。干了四十一年会计，我知道大多数老板和财务都卡在这一处。财政部、税务总局9月4日公布了《境内单位代扣代缴自然人增值税管理办法》，公告2026年第28号，9月3日成文，白纸黑字写着：从今年11月1日起，你公司向自然人买这七类服务——研发、软件、设计、咨询、广播影视节目（作品）制作、文化、教育——付钱的一方，也就是你公司，得帮对方把增值税扣下来、代缴给税务局。
有人可能觉得，个人那点劳务费还用得上扣增值税？真得扣。增值税法今年1月1日施行以后，自然人发生应税交易本来就要缴增值税，可自然人这头零星、偶发，让他自己跑税务局申报不现实。国家就让付款方代劳——你公司本来就要帮他扣个税，顺手把增值税也扣了，等于搭个便车。
听到这儿肯定有人松口气：那是不是以后给个人付一分钱都得扣？也没那么绝对。这里有两道门槛。员工受雇拿的工资薪金不征增值税，你给自家员工发工资，不在这办法里头；再一个，按次纳税的起征点是每次（日）销售额1000元，这个标准是2026年1月1日起从500元提上来的。一日内发生多次应税交易的，按日适用。没到1000元的，不用扣。
但有一句话我得说在前头：一旦达到起征点，是全额计算缴纳，只对超出那部分算的想法定要吃亏。这条很多人栽过跟头，我早年在所里给人查账，就见过把起征点当免征额用的，一笔账差出好几千。
我拿老郑那笔算给他看。请自由设计师做包装，约定含税价1.03万元，简易计税征收率3%，应扣的增值税就是1.03万÷（1+3%）×3%，正好300块。他一年请好几个外援，这笔税默默就漏了。等11月1日施行，税务一核，该补的补。按税收征管法第六十九条，扣缴义务人应扣未扣的，税款向纳税人追缴，对扣缴义务人处应扣未扣税款百分之五十以上三倍以下的罚款。
还有个时间点，我怕有人理解岔了。1月1日到10月31日这十个月里发生的业务，不是不用交税——那期间的税，按增值税法实施条例第四十四条的规定，由自然人自己申报。你公司要是以为"没到11月不用管"，那几个月的账照样是个窟窿，只是到时候追的是对方那一头。
给老板三句话，现在就能动手：把供应商名单里"自然人"那部分拉出来，自由设计师、外聘讲师、退休返聘的技术顾问都算上；合同价款写清楚是含税还是不含税，别到扣税时扯皮；付款前跟对方说一声"税我帮你扣了"，代扣凭证留好，免得事后为那几百块吵架。对了，还有一条是给自然人那头的——符合增值税优惠政策适用条件的，应当主动告知扣缴义务人，这是办法里给自然人定的义务，也顺带提醒一句。
我干会计四十一年，见过太多"以为不关我事、结果被追着补"的账。新规11月1日就落地，名单现在就理。
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