北京
一位62岁的工程师计划明年春天退休。她的401(k)账户里有140万美元，其中约40万美元是雇主股票，这些股票是通过二十多年的工资扣款和公司配比购买的，综合成本基础接近6万美元。她的财务顾问的第一反应是做一次简单的IRA转存，但这一举动会让她多缴数万美元本不必缴纳的税款。 她需要了解的是净未实现增值（NUA）规则，它位于《国内税收法》第402(e)(4)条，仅适用于合格退休计划中持有的雇主证券。如果她的雇主股票留在401(k)中直到转存，未来每一美元的增值在取出时都将按普通所得税率缴税。如果改用NUA规则，增值部分在她有生之年都按长期资本利得税率征税。 **NUA选举如何运作** 必须同时满足四个条件。第一，触发事件：离职、年满59岁半、残疾或死亡。第二，整个401(k)余额必须在单个纳税年度内一次性分配。第三，雇主股票必须以实物形式转入应税经纪账户，而不是IRA。第四，现金和非雇主股票资产可以转入IRA——这个混合策略正好是NUA的一个关键优势。 **算算能省多少** 假设她将40万美元的雇主股票按NUA处理，成本基础6万美元，增值部分34万美元按长期资本利得税率20%征税，联邦税约6.5万美元。如果将这40万美元全部转入IRA，按24%的普通所得税率计算，仅这笔股票就要缴9.6万美元税款。NUA为她省下约3.1万美元；如果考虑更高的税率档，省下的更多。如果她持有股票直到去世，继承人还能获得成本基础的提升，进一步消除这部分增值的税款。 **IRMAA和社保的连锁效应** IRA取款会推高调整后总收入，可能导致高达85%的社会保障福利被计入应税收入，并触发Medicare的IRMAA附加费。每多一笔大额IRA取款，都可能增加数百到数千美元的年度保费。NUA选举可以将这部分收入推迟或转换为资本利得，从而降低这些连锁成本。 **注意事项** NUA只对雇主股票有效，且必须在触发事件当年作出选择。如果股票被转入IRA，NUA资格就永久消失了。另外，股票的初始成本基础部分在分配当年就按普通所得税率缴税。在决定是否使用NUA之前，需要计算当前的税率和预期的退休后税率。 最后，一位财务顾问可以帮助你评估这些选择。SmartAsset的免费工具可以在几分钟内为你匹配一位财务顾问，每位顾问都经过严格审查，必须以你的最佳利益行事。
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