欧盟碳关税正式落地，这笔账你算明白了吗？

俗称欧盟“碳关税”的碳边境调节机制（CBAM）结束数年过渡期后，自2026年迈入正式执行阶段。这意味着，这一全新的碳成本规则已经全面落地。

Part 01

CBAM到底是什么？

首先，我们来了解一下为什么欧盟要搞这一出？其实核心是为了防止“碳泄漏”。

简单来说，欧盟本土的高耗能企业在欧盟排放交易体系（EU ETS）下，必须为每一吨碳排放掏钱。如果欧盟单方面提高碳价，企业为了生存，可能会把生产线搬到环保政策宽松的国家，再把产品卖回欧盟。这样一来，全球碳排放没减少，欧盟的产业竞争力却没了。

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所以欧盟委员会就出台了碳关税机制，进口商品既然来了欧盟市场，就得和本地产品一样，为碳排放买单。它通过要求进口商购买“CBAM证书”来实现这一点，证书价格直接和EU ETS的碳价挂钩。

CBAM的实施分为两个阶段：

l 过渡期（2023年10月1日—2025年12月31日）：仅要求进口商按季度申报产品内含碳排放，无需采购证书、不产生财务支出；

l 正式期（2026年1月1日起）：进口业务必须由授权CBAM申报人办理，产生证书清缴义务。2026年度进口货物对应的证书采购、清缴工作推迟至2027年开展，首次年度申报与清缴截止时间为2027年9月30日。

CBAM目前覆盖钢铁、铝、水泥、化肥、电力、氢六大行业，但这些行业不是所有的产品都在范围内。进口产品是否适用，以货物清关申报时的CN编码（Combined Nomenclature，欧盟商品编码）为准。

Part 02

如何判定产品是否受管控？

我们前面也提到，产品是否受CBAM管控，要看货物清关时提交的CN编码，这与后续使用场景无关，同类原材料加工成不同成品，归类结果天差地别。

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比如同样是钢铁，热轧钢板（在清单内）受到CBAM管控，但用它做成的汽车车身（不在清单内）就不受管控；铝板在范围内，但用铝板做成的车门就不在。甚至连螺栓、螺母这种小物件，因为列在清单里，也要受到管制。

如何快速自查？可以遵循以下步骤：

1️⃣ 锁定SKU：查出你每个产品的CN编码（可通过TARIC数据库或HS编码推导）；

2️⃣ 核对清单：拿着编码去比对欧盟委员会发布的Annex I清单，在里面的就是管控商品；

3️⃣ 确认原产地：如果原产国是冰岛、列支敦士登、挪威等与欧盟ETS挂钩的国家，直接排除。

4️⃣ 计算重量：统计全年进口总量，判断是否触发合规门槛。自正式期起，对于钢铁、铝、水泥、化肥这四类货物，如果某个欧盟进口商在一个日历年内的累计进口净重低于50吨，可以免除购买证书等主要义务。

但电力、氢气不存在任何体量豁免，无论进口量多少必须完整履约。一旦全年累计进口量突破50吨，合规义务追溯至当年1月1日全部货物，并非仅超出部分。

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据欧委会估算，这个门槛能让约90%的中小进口商免于繁琐手续，但却覆盖了99%以上的相关碳排放。对于大多数销售成品（如家居、3C配件）的外贸人来说，只要产品不在清单内，或者年进口量极低，基本可以松一口气。

Part 03

如何搞定CBAM合规？

如果你确认产品在列且超量，那么合规工作必须由欧盟境内的实体完成。中国公司不能直接向欧盟申报，必须委托一家设在欧盟的间接海关代表（ICR）。如果这个代表要处理超50吨的货物（或涉及电力/氢），它本身必须持有授权CBAM申报人（ACD）资质。

1️⃣ 完成授权CBAM申报人（ACD）资质申请

自2026年1月1日起，只有ACD才能办理管控商品欧盟清关放行。申请需在货物进口国的主管机构进行，前提是拥有欧盟EORI号、良好的合规记录和足够的财务能力。特别提醒，建议尽早申请，以免因审核期（最长120天）耽误出货。

2️⃣ 筹备产品内含碳排放数据

证书采购数量由内含排放量决定，核算口径自2025年起统一采用欧盟Annex IV 方法学，不再认可第三国独立核算标准。

有以下路径可选择：

走“实际值”路径。由工厂按欧盟标准计算实际排放，并找欧盟认可的核验机构出具报告。这条路前期麻烦，但数据通常较低，能省下不少证书费。

走“默认值”路径。如果没有实测数据，就用欧盟给的默认值。这个默认值通常是全球排放最高10%国家的平均水平，往往非常高，会导致证书成本飙升。

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此外，如果产品在出口国已经交过碳税，记得保留凭证，可以在欧盟申报时申请抵扣。

3️⃣ 按时提交年度申报

申报按年进行，截止日期是次年的9月30日。首次申报是在2027年9月30日，涵盖2026年全年的进口数据。申报内容包括进口总量、总排放量、证书需求及抵扣申请等。

4️⃣ 采购并清缴CBAM证书

证书平台自2027年2月开放交易，一张证书对应1吨二氧化碳当量排放。2026 年度进口货物，证书价格参照当年EU ETS季度成交均价；2027年之后调整为周度均价。授权申报人通过欧盟统一中央平台完成采购，在截止日期前完成清缴注销。

5️⃣ 对接欧盟海关清关流程

CBAM规则已经嵌入欧盟海关单一窗口，口岸系统自动校验申报人资质、CN编码、商品信息。监管重点打击拆分订单、轻微修改产品规格规避管控的行为。

Part 04

CBAM不合规会有哪些后果？

最常见的违规是未足额清缴证书。每少买一吨，罚款100欧元（随CPI调整），而且罚款交了，该买的证书还得补买。

比这更严重的是无证进口。如果没有ACD资质却擅自进口受限货物，罚款将是上述金额的3到5倍，也就是每吨300至500欧元。这对于利润微薄的钢铁或铝材贸易来说，几乎是毁灭性的。

当然，欧盟也预留了容错空间。如果是非主观故意的错误，或者是因为上游供应商提供了错误信息导致的偏差，甚至是轻微超标（不超过10%），都可以申请减轻处罚。但如果是人为拆分订单、刻意规避50吨门槛的行为，一旦被海关的大数据监测到，将面临重罚。

CBAM不只是一项简单的进口收费政策，更是全球绿色贸易格局重塑的信号。短期来看，管控范围集中在基础原材料，下游成品企业尚有缓冲窗口；长期而言，低碳供应链能力将成为进入欧盟市场的主要衡量标准。

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本文编辑：海外品牌部