离岸信托啥意思？要交20%个税又是咋回事？

2026年7月24日，

财政部、税务总局明确离岸信托开始征收个人所得税啦！

想要明白什么是“离岸信托”，

首先要搞懂啥是信托！

信托是“信任托付”的意思。

现代信托制度起源于中世纪的英国。

那时候啊，英国的法律规定，家里的土地、房屋等不动产的产权，只能由男丁来继承。

同时，家族的封号和爵位又是跟随不动产的，

倘若一个家族没有男性继承人，不仅不能继承不动产，还会因此丧失封号和爵位。

所以对于当时没有男性继承人的家庭来说，

这个制度简直是要了老命了！

于是，有些聪明的男主人想到一个好主意。

男主人会先找来一个信得过的人，把土地等财富无偿赠送给他。

这时候，这些不动产的所有权就归这个信得过的人所有，和男主人无关。‍‍‍‍‍

男主人会委托这位信得过的人，把土地上获得的收益，转让给男主人指定的人，也就是男主人的家人。

这样就规避了制度造成的风险。

这其实就是信托的雏形。

在这里，转让土地的人是委托人，信得过的人就是受托人，家人是受益人，而土地则是信托财产。

可见，信托就是委托人基于对受托人的信任，将财产委托给受托人，由受托人按照委托人的意愿，以受托人的名义为受益人的利益对财产进行管理或处分的行为。

明白了信托，那什么是离岸信托呢？

简言之，离岸信托就是依照境外法律设立的信托，此时委托人会把资产交给境外的受托人管理。

比如，去年闹得沸沸扬扬的娃哈哈“遗产争夺大战”，

其中核心资产就是一份离岸信托。

而近些年来，一些个人通过设立离岸信托进行财富代际传承、跨境资产配置以及风险管理。

但由于离岸信托往往设立在信息透明度低、税负较低的国家和地区，部分个人利用其来转移资产、隐匿财富及逃避税。

但根据我国个人所得税法，居民个人从境内、境外取得的所得，还是非居民个人从境内取得的所得，都应该缴纳个人所得税。

因此，装入离岸信托的财产或者收益，相关所得也应当缴纳所得税，不能例外。

这也属于国际惯例。

我们以居民个人为例，

来算一算在离岸信托各个环节该如何缴纳个人所得税。

设立环节

这时候，居民个人会把公司股权、股票及房产等财产装入离岸信托。

在离岸信托设立时，居民个人将财产装入离岸信托，应该在次年的3月1日～6月30日向税务机关办理纳税申报。

对于设立时间超过3年的离岸信托，不再追征设立环节的税款。

存续环节

居民个人的财产，在装入离岸信托期间也会产生收益，

这部分所得也需要缴税。

离岸信托存续期间，居民个人应在每年3月1日～6月30日，对上一年度应缴纳税款向税务机关办理纳税申报。

对于在存续环节的收益，则不管设立时间多早，都需要申报纳税。但根据财政部、税务总局的公告，本次会给予3个月申报宽限期，在宽限期内申报的，免于加收滞纳金。

终止环节

离岸信托终止时，纳税人应在终止清算完成的次月15日内办理纳税申报；如果有困难不能按期缴纳的，还可以申请5年内分期均匀缴纳。

对于非居民个人，也就是在中国境内无住所，又不居住或者一个纳税年度内居住累计不满183天‌的，也需要缴纳相关个人所得税，税率也是20%，我们就不详细说了。

必须要说明的一点，如果个人在境外已缴纳与离岸信托相关的个人所得税，可以予以抵免，避免重复征税。

总之，本次财政部、税务总局发布关于离岸信托个人所得税的公告，有利于提高税收确定性和透明度，有利于促进社会公平，维护国家权益，稳定纳税人预期。

最近，娃哈哈“遗产争夺”有了最新进展，维持了原审法官作出的资产保全和披露命令。

这是一份涉及18亿元的离岸信托！

更确切地说，这是一份离岸的家族信托。

家族信托又是啥意思呢？

家族信托一种具有特殊功能的信托，起投金额一般要1000万。

我们以刘备为例来说一说。

老刘出于家庭财富的保护、传承和管理的目的，设立了家族信托，指定受益人为儿子阿斗。

我们简单说两点：

/1/ 财产隔离

在现实生活中，

家族企业和个人的财产常常很难清晰界定，可能会存在“千丝万缕”的联系。

所以当企业面临财务危机时，

个人资产往往成为债务追偿对象。

家族信托资产是独立存在的，

其名义所有权已经属于受托人，

这些资产与委托人、受益人的其他财产隔离的。

因此，委托人在遇到破产清算时，其设立的家族信托资产不会包含在内，

法院对于信托资产也无强制追偿的效力，

这就降低企业经营风险对家族财富造成的影响。

/2/ 财富传承

一个家族有可能遇到意外，

比如……

为了预防这种突发情况，

委托人提前设立家族信托，使得受益人在一定条件下享受信托受益权。

有的委托人在家族信托分配上设置条件，主要是为了防止后代挥霍无度。

比如，会要求受益人不得沾染恶习，否则丧失受益人资格；

或者约定受益人只能分批次获得分配等。

总之，家族信托可根据委托人实际需求灵活约定各项条款，比如信托期限、收益分配和财产处置方式等，这样使得财富得到传承。

在娃哈哈“遗产争夺战”涉及的家族信托中，宗老先生就要求账户里需要攒够21亿美元才能开始分配，原先账户里已经打了18亿美元。

但宗老先生走后，这个账户不仅尾款没进来，还被转走了110万美元。

于是纷争一触即发，海外三兄妹向杭州中院提起诉讼，把同父异母的的长姐告上法庭，要求按协议完成信托设立。

目前最新进展是这18亿元资产会继续被冻结，禁止提取、抵押账户资产，直至杭州中院相关诉讼审结为止。

不管结局如何，有一点是确定的，根据本次新规，离岸的家族信托该交的税还是要交喽！

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