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千万重罚落地！大华所两上市公司审计失职，五名会计师同步受惩
2026 年 7 月 10 日，深圳证监局发布行政处罚决定书，对大华会计师事务所在中装建设、易尚展示年报审计中未勤勉尽责行为作出严厉处罚，事务所罚没总额超千万元，五名签字注册会计师分别处以警告并配套高额罚款，成为资本市场压实审计 “看门人” 责任的典型监管案例。
经查，两家上市公司均存在多年系统性财务造假行为，而大华所连续多年出具标准无保留意见审计报告，报告存在虚假记载、重大遗漏。其中中装建设 2017 至 2021 年少记成本虚增利润，大华所 2020、2021 年审计报告失真；易尚展示虚构业务虚增营收利润，还隐瞒控股股东资金占用，事务所 2018 至 2020 年审计报告同时存在两类违法问题。
监管核查发现，大华所在两个项目审计中存在全流程、系统性程序缺陷。审计人员风险识别流于形式，未针对舞弊高风险领域设计有效应对方案，内控测试、财务分析、函证、实地走访、收入细节测试等核心环节均出现重大疏漏，面对客户交易异常、回函存疑、合同逻辑矛盾等多项风险信号，未保持基本职业怀疑，未追加核查程序，最终未能识别上市公司长期财务造假。
针对大华所及涉事会计师提出的已勤勉尽责、处罚过重、超追责时效等申辩理由，监管全部予以驳回。监管明确，上市公司刻意造假不能免除审计机构核查义务，本案违法行为持续多年未过追责时效，处罚标准综合考量违法情节、主观过错及配合调查情况，量罚尺度合规合理。
本次处罚力度突出，大华所没收两项业务收入合计 444.15 万元，罚款 624.15 万元，罚没总额 1068.30 万元。五名签字会计师分级处罚，负责易尚展示审计的杨劼、陈良各罚款 60 万元；中装建设项目签字会计师刘肖艳罚款 30 万元，刘金平、唐亚波各罚款 20 万元，全部予以警告，区分项目违法轻重实现差异化追责。
此次重磅处罚释放清晰监管信号。会计师事务所作为资本市场信息披露关键中介，必须严格遵守审计准则，落实质量管控，筑牢财务核查防线。下一步，深圳证监局将持续强化中介机构常态化监管，对审计履职缺位、纵容财务造假行为坚持从严查处，倒逼审计机构及注册会计师恪尽职守。相关当事人若不服处罚，可在 60 日内向证监会申请复议，或六个月内向法院提起行政诉讼。
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