32名在编，人员经费900多万：长沙市体育局2024年决算账单

一个市级机关编制，一年究竟对应多少财政支出？

翻开长沙市体育局2024年度部门决算，32名在编人员、900多万人员经费，构成了一个具体的观察切口。

• 在编人员工资性支出构成：基本工资仅占比约31%

2024年度一般公共预算财政拨款基本支出决算明细表显示，工资福利支出包括10个科目，详见截图：

根据财政部下发的《政府收支分类科目》，“基本工资+津贴补贴+奖金”3个科目构成在编人员的主要工资性支出。

其中，基本工资支出196.95万元，占比约31%；津贴补贴支出115.98万元，占比约18%；奖金支出321.90万元，占比约51%。

而据长沙市体育局2024年度部门决算，截至2024年底，该单位编制数为35名，年末实有在职人数38人(其中在编人员32人，政府雇员6人)。

由此推算，32名在编人员的人均基本工资支出约6.15万元/年。

但将基本工资、津贴补贴、奖金支出合并计算，工资性支出合计634.83万元。

按32名在编人员计算，人均工资性支出约19.84万元/年。该金额包含个人所得税、个人承担的社保和公积金等扣除前金额。

• 奖金科目支出321.90万元，折合人均约10.06万元

工资性支出中，占比最高的并不是基本工资，而是奖金。

2024年奖金支出达到321.90万元，占在编人员工资性支出的51%，也是所有科目中占比最高的一项。折合人均奖金支出约10.06万元。

• 人均养老保障成本约3.86万元/年

其余科目中，机关事业单位基本养老保险缴费82.98万元、职业年金缴费40.64万元，两者合计123.62万元。

32名在编人员的人均养老保障成本约3.86万元/年。

如加上职工基本医疗保险缴费、公务员医疗补助缴费、其他社会保障缴费、住房公积金等其余福利保障科目，合计支出283.73万元。

其中，除公积金可能包括政府雇员的单位缴存部分外，其余社保类科目原则上仅对应在编人员。

若将公积金全部计入在编人员（最乐观估算），则32名在编人员的人均福利保障成本约8.87万元/年。

• 编外人员是否影响测算？

需要说明的是，长沙市体育局年末实有人员中还包括6名政府雇员。

根据财政部下发的《政府收支分类科目》，"工资福利支出"反映单位开支的在职职工和编制外长期聘用人员的各类劳动报酬，以及为上述人员缴纳的各项社会保险费等。

因此，若直接以工资福利支出总额除以在编人数，确实存在统计口径不一致的问题。

不过，根据财政部《政府收支分类科目》，“编制外长期聘用人员(不包括劳务派遣人员)劳务报酬及社保缴费”主要体现在“其他工资福利支出”——2024年该科目支出68.75万元。

又根据2025年长沙市体育局公开招聘中级雇员公告：

“政府雇员的待遇实行年薪制。中级雇员年薪每年7-11万元，根据所聘人员的学历、职称、工作年限等情况予以核定，包含工资、福利、社会保险、住房公积金的个人部分和个税，社保按照企业社会保险政策缴纳，住房公积金按长沙市住房公积金管理相关政策缴纳。”
https://www.shiyebian.com/xinxi/10538.html

若按6名政府雇员、每人11万元测算，总成本66万元，与决算数据基本吻合。

因此，前文关于在编人员工资福利成本的测算，未计入该部分编外人员成本。

• 综合：在编人员年财政供养成本

最后汇总一下，32名在编人员年度综合供养成本：

一、工资性支出部分（基本工资+津贴补贴+奖金）：合计634.83万元；

二、福利保障支出部分（社保、职业年金、公积金等）：合计283.73万元。

两者合计约918万元。

折算人均综合供养成本约28.7万元/年。

这部分支出对应人员经费，即财政为每名在编人员承担的全部工资福利支出，不包括办公用品、水电费、差旅费等行政运转类支出。

说明：本文测算的是财政支出视角下的人员成本，并非个人实际到手收入。测算基于长沙市体育局2024年度部门决算公开数据，按照年末实有在职人员数量进行静态估算，未纳入年度内人员流动等因素影响。

由于公开信息未披露政府雇员住房公积金单位缴存部分的具体金额，相关人员成本存在一定估算偏差。但该部分金额占整体人员成本比例较低，不影响本文对人员成本规模的判断。

另，本测算为人均值，具体到个人因职级、工龄、考核等因素存在差异。

数据来源：

http://csty.changsha.gov.cn/zfxxgk/fdzdgknr/ysjs/202509/t20250926_12009605.html长沙市体育局2024年度部门决算

https://www.shiyebian.com/xinxi/10538.html 2025年长沙市体育局公开招聘中级雇员公告

科目定义依据财政部《政府收支分类科目》。