【老丁解税】成品油零售“交易即开票”全面推行：加油站的合规拐点已经到来！

2026年6月8日，国家税务总局发布《关于在成品油零售领域全面推广“交易即开票”有关事项的公告》（国家税务总局公告2026年第11号，以下简称11号公告），明确自2026年11月1日起，在全国成品油零售加油站全面推广“交易即开票”。所谓“交易即开票”，是指成品油零售加油站完成销售成品油交易后，按照交易数据通过税务部门乐企平台即时向购买方全量开具全面数字化电子发票（数电发票）。

这一政策的出台并非偶然。2025年1月27日，国务院办公厅出台《关于推动成品油流通高质量发展的意见》（国办发〔2025〕5号），要求加快构建涵盖批发、仓储、运输、零售等环节的全链条、可追溯动态监管体系。在此背景下，“交易即开票”正是落实全链条监管、堵塞零售终端税收漏洞的关键举措。

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政策出台的现实背景

近年来（尤其从2023年起），税务部门持续加大对成品油零售领域涉税违法行为的查处力度并曝光一批典型案例，主要成果如下：

1.2023年8 月起，税务总局联合市监、公安、商务部开展为期一年全国综合治理加油机作弊专项行动，2024 年 5 月官方发布会披露税务查处成果：

全国共查办加油机作弊案件1249件，涉案金额20.02亿元，罚没金额6.97亿元；查处税费、加收滞纳金、处以罚款19.61亿元。

2. 2024年全国税务部门共查处高风险加油站2722户，查补税费款和加收滞纳金、罚款共计57.89亿元。

3.2025 年全年累计检查包括加油站在内的成品油企业5006户，查补收入75亿元。

根据已经曝光的典型案件，成品油零售加油站的主要涉税违法手段如下：

一是利用私人账户收款隐匿收入。部分加油站通过个人微信、支付宝等第三方支付平台收款，将加油款结算至个人银行账户，在账簿上少列或不列收入，进行虚假纳税申报。

二是篡改或清除加油机数据。部分加油站通过更换加油机主板芯片、清除加油站管理系统数据、设置“作弊模式”等方式，删减或更改加油机税控数据。

三是利用“富余票”虚开发票。部分加油站通过账外收入积累“现金池”，在没有真实业务的情况下向下游企业虚开增值税专用发票。更有甚者，利用成品油“票货分离”特质，通过虚构业务、伪造信息实施跨区域链条式虚开。

“交易即开票”的核心监管逻辑

基于目前成品油零售环节的经营情况及涉税违法手段，对其税收监管模式由“事后查处”切换到“交易即控”，监控环节前移，核心监管逻辑发生重大变化。

根据11号公告的规定，“交易即开票”依托乐企平台，覆盖成品油零售领域所有交易场景：无论是通过第三方支付平台、互联网平台支付，还是通过加油卡、现金、赊销等方式支付，均须在交易完成后即时开具发票。

从核心监管逻辑看，“交易即开票”深度绑定了加油交易全流程：消费者完成加油支付后自动生成发票，让每一笔成品油零售消费都有据可查、有票可依，即把“交易流、资金流、发票流”在系统层面锁死。这意味着加油站的每一笔销售都将被实时记录、自动开票，传统利用加油机作弊、账外经营、隐匿销售收入等方式偷逃税款的空间将被极大压缩，甚至失去生存空间。

“交易即开票”给加油站带来的涉税风险及应对

因税收核心监管逻辑发生重大变化，“交易即开票”新规下加油站将面临如下涉税风险。

1.未按期实现“交易即开票”的行政处罚风险

根据11号公告的规定，加油站应当于2026年11月1日前实现“交易即开票”。未在本公告规定的期限内全面实现“交易即开票”的，由税务机关责令改正，并按照有关规定进行处理。

未能按期实现的加油站，将面临责令改正乃至行政处罚。对于信息系统改造成本较高、技术能力薄弱的中小加油站，尤其需要引起重视。

2.非本单位账户收款的风险

以往不少加油站为了方便，用站长（或员工）个人账户收款，通过差额走账少报收入，“交易即开票”后每笔交易都在乐企留痕，如果收款账户不是本单位，系统可能直接标记为规避监管。

因此，“交易即开票”实施后，需要全面规范资金收款渠道，统一使用企业对公POS、对公收款账户、官方认证企业收款码，加油卡充值、线上团购资金全部进入对公账户，停用经营者、员工个人微信、支付宝、银行卡收取加油款项。

3.历史遗留问题导致的风险

“交易即开票”全面推行后，税务部门通过乐企平台能够实时掌握每一笔交易的完整数据。此前通过隐匿收入、账外经营等方式偷逃税款的行为，在系统实时比对下或将暴露。税务机关可以通过比对各加油站申报收入与乐企平台交易数据之间的差异，历史遗留问题面临被追查的高风险。

过渡期内，各加油站要结合销售数据、申报数据、发票开具情况对历史经营情况进行全面自查，看是否存在私户收款、收款挂账及篡改数据等隐匿收入少缴税的问题。如果存在上述问题，建议要主动纠正，主动补缴税款，争取从轻或减轻处理。

另外，对于不具备自用接入条件的加油站，需通过乐企联用方式实现“交易即开票”。因此，要审慎选择乐企联用平台合作方，应选择具备合法资质、信誉良好的平台合作，并密切关注平台是否存在违规收费或协助规避监管的行为，避免因合作方问题引火烧身。

总结：“交易即开票”的全面推广，标志着成品油零售领域的税收监管逻辑发生重大变化，由“事后查处”切换到“交易即控”，利用金税四期及税收大数据，从“靠人防”走向“用技防”。

“交易即开票”相当于一条合规红线，对于加油站来说，应当摒弃侥幸心理，主动拥抱变革，加快合规转型，在日益严格的税收监管环境中实现企业长期稳定合规经营。

文 章 来 源：祥顺企服专家原创文章，祥顺研究院出品。