华税成功案例：取得代开发票被控虚开，经辩护后改诉非法购买2024

一、案情介绍：物流公司取得运输专票涉嫌虚开，公安、税务均立案

J公司为物流运输公司，主要业务为向用煤企业运输煤炭。2020年至2022年初，J公司组织了大量个体司机、车队提供运输服务。运输结束后，取得三家运输公司开具的增值税专用发票。2022年中，三家运输公司因虚开发票涉及刑事案件，案件线索发送J公司所在地公安机关。公安机关以J公司涉嫌虚开增值税专用发票犯罪立案侦查，并将案件线索发送税务机关。税务机关对J公司启动税务稽查程序，涉及发票金额2500余万元，增值税税额160余万元。经检查，税务机关初步认定，J公司与三家运输公司间无真实运输业务发生，J公司取得的发票涉嫌虚开。J公司对此有异议，遂联系华税就该事项提供税务专项服务。

二、税务专项服务工作重点

第一步：整理运输业务资料、包括运输轨迹、货物信息、运费结算等

证明：案涉运输业务真实发生。考虑到汽车运输业务中，个体司机、车队不愿开具发票的现实情况，J公司通过三家运输公司开展运输业务并且取得对方开具的发票，发票信息与实际运输业务一致，不存在多开、虚开情形。

第二步：就是否存在真实交易、J公司取得发票应如何定性等问题与税务机关沟通

申辩：为进一步厘清案件情况、并就本案发票问题准确定性，华税律师与税务机关开展了面对面沟通。双方就涉案业务是否发生真实业务、J公司取得发票应如何定性等内容进行了实质交流。律师强调，本案中J公司的业务操作系行业普遍情形，其目的系就实际发生的业务取得发票，而非无真实业务的虚开发票。结合物流行业的客观情况、涉案业务开展情况、J公司取得发票的主观目的等，可以认定J公司取得了不合规的发票，要求其做进项转出。

第三步：撰写情况说明、陈述意见等提交税务机关

强调：就税企双方沟通的内容，律师准备了详实的情况说明、陈述意见、法律依据、参考案例等材料提交税务机关。

三、案件结果：取得发票定性偷税处理，虚开刑事案件撤案

（一）取得发票定性偷税。结合相关业务资料，税务机关认可J公司成本支出的真实性。对于三家公司开具发票的合法性不予认可，最终定性偷税，要求J公司增值税转出、所得税按照交通运输业应税所得率7%核定征收，增值税部分处以罚款。

（二）虚开刑事案件撤案。税务处理结果同步公安机关，律师提出，对于案涉业务，税务机关作出偷税定性表明J公司没有骗取税款的目的，刑事层面不应以虚开增值税专用发票罪处理。公安最终撤销案件。

四、税务合规建议

实践中，物流公司组织个体司机提供运输服务，却通过第三方公司取得运输发票的情形较为普遍，此类操作的核心问题是发票开具主体与实际承运主体不一致，是当前物流行业高发的涉税风险。对此运输企业应落实合规管理。优先引导个体司机通过税务机关代开发票。若通过网络货运平台开展业务，需要保证运单、车辆轨迹、资金结算完整留痕；严格做到合同、运单、资金、发票、运输轨迹“五流一致”，避免现金结算与资金回流。企业应摒弃“找票抵成本”的短视思路，通过完善业务流程打通进项链条，从源头防范虚开涉税风险。

五、关于华税

国内第一家税法专业律所。华税成立于2006年，总部位于北京，是国内第一家专业化税法律师事务所，深耕税法咨询与顾问、税务合规、税务争议解决、涉税刑事辩护等税收法律服务二十年。

中国税务律师行业的领跑者。华税秉持对税法精耕细作和专业高效的理念，累计成功代理上千件疑难、复杂涉税案件，在业界独树一帜，连续16年入选钱伯斯法律指南中国顶级税法律所名录，连续12年斩获《商法》杂志中国税法卓越律所大奖，连续10年荣登LEGAL500中国税法领先律所榜单，两度荣获汤森路通ALB十佳中国精品律所殊荣。

中国税务律师服务标准的制定者。华税多次接受全国律协、中税协的邀请参与编写制定《律师办理税法服务业务操作指引》《税务司法鉴定业务指引》《税务司法鉴定业务操作指南》等税法业务标准和规范文件，编著国内第一本税法实务案例集《中国税法疑难案件解决实务（1-5版）》（法律出版社）、国内最早的税务律师执业必备丛书《中国税务律师实务（1-5版）》（法律出版社）。

国家税收立法的参与者。华税多次受全国人大、国务院、财政部、司法部等邀请参与企业所得税法、个人所得税法、增值税法、消费税法、税收征收管理法等税收立法与修订的研讨工作。

税法服务细分市场的先行者。华税秉持“税务+法律+行业”的专业理念，自2019年以来连续七年发布重点行业领域税务合规研究报告，在能源、石化、煤炭、再生资源、医药、外贸、房地产、制造业、投融资、互联网、高净值人士等行业领域具有丰富的税法实务经验和海量的代表性成功案例，铸就行业税法专家的卓越口碑。

六、代表案例

1、河南某成品油炼化生产企业消费税偷税稽查案，税务机关稽查认定企业存在变名销售逃避消费税偷税行为拟追缴税款并加处罚款7000万元。华税代理企业在稽查阶段充分陈述申辩，最终税务机关采纳华税意见，免除了全部罚款。（2025）

2、辽宁某煤炭贸易企业涉嫌虚开增值税专用发票稽查案，涉及发票价税合计8700万元，企业面临定性偷税的补税、滞纳金及罚款风险。在税务稽查阶段，华税协助企业发表陈述申辩意见及代理处罚听证，最终为企业免除财务损失5000万余元。（2025）

3、辽宁某燃料油贸易企业涉嫌虚开增值税专用发票稽查案，涉及发票价税合计2.9亿余元。华税协助企业进行税务稽查应对，全面化解了补税风险和刑事责任风险。（2024）

七、联系华税

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