北京
来源：市场资讯
（来源：资市会）
通过调整贷款阶段划分实施调节财务指标。
作者 | 资市分子
国家金融监督管理总局榆林监管分局6月25日公示了一则行政处罚信息。
此次行政处罚的当事主体为中国工商银行股份有限公司榆林分行及相关责任人员，该行存在贷款阶段划分不审慎并通过调整贷款阶段划分实施调节财务指标的违法违规行为。
依据相关监管规定，国家金融监督管理总局榆林监管分局作出行政处罚决定：对中国工商银行股份有限公司榆林分行罚款36万元，同时对相关责任人员罗攀峰、吴海东分别给予警告。
值得关注的是处罚原因：贷款阶段划分不审慎并通过调整贷款阶段划分实施调节财务指标的违法违规行为。
贷款阶段划分（贷款风险分类）是银行风控的核心规则：银行需要将贷款按真实风险水平划分为不同等级，不同等级对应不同比例的坏账拨备（减值准备），拨备计提会直接影响银行当期利润——风险等级越高，需要计提的拨备越多，当期利润就会越低。
“通过调整贷款阶段划分实施调节财务指标”，则说明这或并非偶然的操作失误，而是有意将高/低风险贷款调整至低/高风险等级，通过少/多计提坏账拨备虚增/虚减当期利润，人为调节资产质量和盈利数据。
这符合监管定义中“主动掩盖风险、调节财务报表”的财务造假特征。
工商银行作为国有大行也是上市公司，榆林分行的这一行为的影响是：真实的资产风险被隐藏，对外披露的财务指标失真，会误导股东、投资者对银行资产质量的判断，也违反了会计准则和金融监管要求。
特别声明：以上内容(如有图片或视频亦包括在内)为自媒体平台“网易号”用户上传并发布，本平台仅提供信息存储服务。
Notice: The content above (including the pictures and videos if any) is uploaded and posted by a user of NetEase Hao, which is a social media platform and only provides information storage services.
