北京
本文转自：人民网-辽宁频道
当前，2025年度个人所得税综合所得汇算清缴已进入倒计时阶段，办理截止日期为2026年6月30日。近期有不少纳税人通过12366热线和办税服务厅咨询个税申报的具体问题。国家税务总局辽宁省税务局梳理了纳税人关心关注的热点事项，帮助广大纳税人准确理解政策、合规使用个税APP、避免涉税风险。
临近截止还没办，会不会有影响？
税务部门提醒，2025年度汇算清缴办理时间为2026年3月1日至6月30日。临近汇算尾声，建议纳税人合理安排时间、错峰办理，尽量避开6月底最后几天的高峰期。对于需要退税的纳税人，应尽早提交申请以享受资金到账；对于需要补税的纳税人，则应在规定时间内申报并缴纳税款，避免因逾期纳税产生每日万分之五的滞纳金，以及对《个人所得税纳税记录》产生的不利影响。
APP自动填好了数据，是不是直接提交就行？
目前，个税APP已全面提供申报表项目预填服务。系统会根据扣缴义务人申报的工资薪金、劳务报酬、专项扣除等信息，自动预填收入和扣除数据，帮助纳税人减少填报工作量。
税务部门提醒，预填服务极大方便了纳税人，但预填信息并不一定完全准确。例如，纳税人取得收入但扣缴义务人尚未申报、身份信息被冒用申报收入、专项附加扣除存在跨年变化等情况，预填数据可能存在遗漏或误差。纳税人在正式提交前，应仔细核对“收入”“专项扣除”“专项附加扣除”等栏次，确认无误后再提交。
如果发现预填的收入、专项扣除数据与实际不符，应先与扣缴单位核实。若单位扣缴申报的数据确实有误，可先协调扣缴单位更正扣缴申报；若扣缴单位拒不更正，可通过个税APP发起“申诉”。对于专项附加扣除数据，要据实申报，不要虚增扣除、伪造材料，否则将被认定为虚假申报，面临追缴税款、加收滞纳金和罚款的风险。
年终奖到底选哪种计税方式更划算？
年终奖如何计税是纳税人普遍关心的问题。根据政策，居民个人取得全年一次性奖金，可选择“单独计税”或“并入综合所得计税”，两种方式计算结果不同。
税务部门介绍，个税APP在标准申报流程中提供了奖金计税方式的自主选择功能。纳税人可通过“工资薪金”栏目进入详情页，分别试算两种方式下的应退或应补税额，系统会自动显示结果，纳税人选择对自己有利的方式即可。
从实务经验看，年收入10万元以下的纳税人，通常选择“并入综合所得计税”更省税；年收入20万元以上的，大多选择“单独计税”更划算；收入在10万至20万元之间的，则因扣除项不同情况各异。实在拿不准时，在APP里两种方式都试一下，直接对比结果，是最简便、最准确的方法。
平时忘了填专项附加扣除，汇算时还能补吗？
不少纳税人反映，平时忘记填报专项附加扣除，如子女教育、赡养老人、住房贷款利息、住房租金、继续教育等，是否还能在汇算时补填？答案是肯定的。
税务部门明确，纳税人可以在汇算清缴期间，通过个税APP补充填报符合条件的专项附加扣除项目，系统将重新计算应纳税额。需要注意的是，大病医疗专项附加扣除，只能在汇算时申报，平时无法预扣，发生大病医疗的纳税人应特别注意及时、准确填报。
税务部门郑重提示，纳税人在填报时应确保信息真实准确，一旦发现虚假填报，税务机关将依法责令改正、追缴税款；情节严重的，将受到罚款、加收滞纳金和公开曝光的处理。纳税人有问题的，应通过官方渠道咨询、了解，切勿轻信网络上的“退税秘籍”或购买所谓“代办服务”，以免被虚假宣传误导，甚至发生个人信息泄露和财产损失风险。
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