来源:不良资产头条
据彭博社报道,5月18日上午十点,中国恒大清盘人就其起诉普华永道国际一案举行首次听证会,寻求共计570亿元人民币赔偿,创下了香港有史以来企业索赔的最高纪录。
这不是普通的商业纠纷,而是恒大风暴的终极追责战。更是清盘人为追回恒大债权所做出的进一步努力,更多的争取民事赔偿。
据清盘人表示:恒大集团的债务已达3500亿港元,但目前资产追回“有限”,约为2.55亿美元。
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清盘人的核心诉求
2024年3月,恒大的清盘人做了一件震动整个金融圈的事情——他们起诉了普华永道。
恒大清盘人索赔的对象累计有三家,分别为普华永道香港(罗兵咸永道)、普华永道中天、普华永道国际。
罗兵咸永道负责中国恒大等多家恒大系港股上市公司核数。中国恒大内地地产业务的主体恒大地产集团有限公司的审计工作,则由普华永道中天会计师事务所负责。普华永道国际则被视为全球总部。
其中,清盘人寻求向普华永道国际总部实体及其两家本地关联机构追讨380亿元。此外,寻求向香港和内地实体追讨190亿元。包括:
1.要全额追回14年审计费,累计约3.5亿港元服务费;
2.此外,赔偿恒大全部损失:包括虚增利润导致的债务、分红损失,索赔金额或超百亿港元;
3.追究连带责任:认定普华永道与恒大管理层“合谋造假”,需对投资者损失承担连带赔偿责任。
面对起诉,普华永道早已布局。
4月23日与香港证监会达成协议,赔10亿港元给中小股东、罚3亿港元、停业6个月,但坚决不承认任何法律责任;此外,声明赔偿仅解决监管处罚,不影响民事索赔抗辩,试图用“不认错”切断后续追责链条;最后庭审前多次申请延期,试图消耗清盘人精力、降低赔偿金额。
不过恒大清盘人态度强硬:“和解是监管的事,民事索赔一分都不能少”。这场官司,没有妥协空间。
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普华永道与恒大都干了什么?
2009年,恒大赴港上市,普华永道成为其独家审计师。彼时普华永道是内地房企最青睐的“四大”:巅峰时服务18家头部房企,远超安永、毕马威、德勤。
恒大是普华永道最重要客户之一:14年累计支付审计费3.5亿港元,年均2500万,是普通项目的10倍以上。
2018-2020年,恒大开启疯狂造假模式,虚增收入超5600亿人民币,2019-2020年虚增利润920亿港元,虚增比例最高达78.54%。
而普华永道在干什么?
不仅帮恒大编制合并报表,2018年一笔调整分录就虚增利润194.49亿,占当年净利润26.92%。
而且任由恒大选审计样本。恒大管理层直接指定核查项目,敏感项目全部排除,审计完全“听甲方安排”。
在明知恒大101亿资金被冻结,却故意错报为可用资金,掩盖流动性危机等。
随着恒大暴雷,监管部门对普华永道清算也开始了。
2024年9月,财政部及证监会合计罚没4.41亿人民币,暂停业务6个月,撤销广州分所,11名注册会计师被吊销证书。
香港方面,2026年4月,香港证监会以及会财局对其处罚3.1亿港元,赔偿10亿港元给中小股东,停业6个月。
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恒大清盘人的能力不可小觑
2024年1月29日,香港法院正式委任黄咏诗和她的同事杜艾迪为恒大清盘人。
黄咏诗何许人也?
她的履历表读起来就像一部香港商业史的缩影。
瑞幸咖啡财务造假案,她主导债务重组,让这家差点倒闭的公司起死回生;雷曼兄弟亚洲业务清盘,她担任核心成员;就连赌王何鸿燊的遗产纷争,也有她的身影。
“黄咏诗是香港最贵的清盘人之一。”一位投行人士评价,“但她值这个价。”
不过,她也迎来了公司历史上最复杂的案子。
恒大不是一家普通的房地产公司。它在中国280个城市有约1300个项目,涉及3000多个法律实体,债权人遍布全球。仅梳理资产负债表,就需要一个庞大的专业团队。
恒大清盘团队超过50人,包括律师、会计师、估值师、税务专家,甚至还有专门处理中国事务的顾问。按照行业惯例,这些专业人员的小时费率从2000港元到8000港元不等。光是人工成本,一个月就要上千万。
根据清盘人此前提交的初步报告,他们正在进行的工作包括:梳理恒大在全球的资产、评估1300个项目的价值、追讨可疑交易、起诉相关责任方。每一项都是耗时耗力的大工程。而任何一个重大案件的清盘人都至少要在三条战线同步开战。
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普华永道的生死一战
对普华永道而言,5月18日的庭审,是生死之战:赢了,可大幅降低赔偿金额;输了,百亿索赔以及声誉彻底崩塌,甚至可能被逐出中国市场。
对审计行业而言,这是标杆之战:判决结果将直接决定未来审计机构的责任边界、赔偿标准,重塑行业规则。
对整个资本市场而言,这是信心之战:只有让造假者付出惨痛代价,才能保护投资者利益、维护市场公平,让资本市场回归“价值投资”本源。
14年共谋,一朝清算。普华永道的“恒大劫”,既是咎由自取,也是行业必然。
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