北京
来源：山东税务
会计王女士
近期，购买方要求我们向其提供一份虚假的发票清单，我该怎么办？
税务人员
相关政策已给出明确规定，伪造发票清单属于严重的违法行为，您一定要明确地拒绝并告知伪造带来的严重后果。
政策依据：
《中华人民共和国发票管理办法》第七条规定：禁止私自印制、伪造、变造发票。
《中华人民共和国发票管理办法》第二十一条规定：开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，开具纸质发票应当加盖发票专用章。
任何单位和个人不得有下列虚开发票行为：
（一）为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票；
（二）让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票；
（三）介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票。
会计王女士
如果企业取得了附带伪造清单的发票，能否作为税前扣除凭证？
税务人员
当然不可以！
政策依据：
《企业所得税税前扣除凭证管理办法》第十二条规定：企业取得私自印制、伪造、变造、作废、开票方非法取得、虚开、填写不规范等不符合规定的发票，以及取得不符合国家法律法规等相关规定的其他外部凭证，不得作为税前扣除凭证。
会计王女士
如果税务机关发现了这种虚假清单，会进行怎样的税务处理？
税务人员
一旦查实，税务机关将依法追缴开票方因虚开而产生的税款及滞纳金，并处以罚款。对于受票方，其凭此发票和清单抵扣的进项税额需作转出处理，且已作税前扣除的需相应调增应纳税所得额，补缴企业所得税。
会计王女士
开具发票时，对发票清单的合规开具要求有哪些？
税务人员
发票清单开具的核心要求为“与实际交易一致、形式合规”。需要提醒您的是，全面数字化电子发票（数电票）因票面无行次限制，可直接在发票票面列示全部明细，无需额外附清单。
政策依据：
《国家税务总局关于增值税发票开具有关问题的公告》（国家税务总局公告2017年第16号）第二条：销售方开具增值税发票时，发票内容应按照实际销售情况如实开具，不得根据购买方要求填开与实际交易不符的内容。销售方开具发票时，通过销售平台系统与增值税发票税控系统后台对接，导入相关信息开票的，系统导入的开票数据内容应与实际交易相符，如不相符应及时修改完善销售平台系统。
会计王女士
如果不慎取得了不合规的发票清单并已入账，要如何改正呢？
税务人员
您需要主动进行账务调整。在增值税方面，应做进项税额转出；在企业所得税方面，应在汇算清缴时相应调增应纳税所得额。建议您尽快联系开票方，要求其作废或开具红字发票后，为您重新开具一份内容真实、格式合规的发票及清单。
会计王女士
多亏了向您请教，既避免了违规操作风险又增长了相关知识，谢谢！
税务人员
不客气，伪造发票清单不仅需承担行政责任，情节严重的还将追究刑事责任！合规经营才是企业行稳致远的关键！
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