北京
一对42岁的夫妻在Reddit发帖求助：家庭年收入31万美元，CPA告诉他们Roth IRA彻底没戏了。这位会计只说对了一半——前门确实锁死了，但后门敞开着。
2026年，夫妻共同申报的Roth IRA收入淘汰区间是24.2万到25.2万美元。31万美元的收入让他们完全出局。但传统IRA本身不设收入上限，只限制抵扣资格。这个细微差别，成了整套操作的核心。
具体操作分两步走。夫妻双方各自开设或启用传统IRA账户，每人存入7500美元税后资金。由于收入已超抵扣门槛且两人都有雇主退休计划，这笔贡献无法抵税，需在当年税表中附8606表格建立成本基数。第二个工作日，各自将传统IRA全额转入Roth IRA。因为本金已完税且资金尚未产生收益，转换环节几乎不产生税单。家庭每年由此向Roth账户输送1.5万美元——正是收入规则试图阻挡的那部分资金。等两人年满50岁，每人1100美元的追加额度将把年度总额提升至1.72万美元。
陷阱藏在年底。IRS不允许你挑拣转换哪些资金。如果任一方在转换当年12月31日持有其他税前IRA余额——无论是旧401(k)转出的 rollover IRA、副业产生的SEP-IRA，还是SIMPLE IRA——转换将按全部IRA余额比例征税。这意味着原本免税的后门操作，可能变成大额税单。
规避方法是在12月31日前将税前IRA余额转入当前雇主的401(k)计划。401(k)不属于IRA范畴，不触发比例计税规则。这一步被多数人忽略，却是后门能否走通的关键。
这对夫妻的CPA显然漏掉了后半程。高收入者的退休账户策略，往往不取决于规则允许什么，而取决于规则没禁止什么。
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