帮凶普华永道：收3亿，罚16亿

为了不到3个亿的审计费，捂出一个2万多亿的债务黑洞，最后被罚了将近16个亿。

做审计生意的普华永道，这回算是做了一笔巨亏的买卖。

昨天晚上，香港证监会官网甩出重磅消息：就恒大虚假财报审计，与普华永道达成和解：

普华永道香港同意拿出10亿港元，以向中国恒大集团的合资格独立少数股东作出赔偿。

香港会财局就恒大审计，对普华永道处以3亿港元的罚单，外加外加6个月的执业禁令。

两名前注册负责人也被处以1000万港元罚款。

这是普华永道因为恒大事件接受的第二次重罚，上一次的罚单来自内地。

2024年9月，财政部与证监会同时在官网发布处罚决定书，合计对普华永道罚没4.41亿元。具体来看：

证监会：针对恒大地产2019年、2020年的审计造假，没收业务收入2774万元，再顶格罚款2.97亿元，合计3.25亿元。

财政部：针对2018年的审计项目，罚没1.16亿元。

此外，财政部还给了普华永道一个“大礼包”——警告、暂停经营业务6个月、直接撤销广州分所，4名注册会计师被吊销执业资格。

把香港和内地两笔账加起来，一共罚了15.75亿元人民币。

而普华永道历年下来向恒大收取的审计费和服务费，总计大约是2.88亿元。也就是说，被罚的金额是它收费的5.47倍

问题是，它捅出来的窟窿有多大？

据证监会查明，仅2019年和2020年两年间，恒大地产就累计虚增收入5641.46亿元，虚增利润920.11亿元

光2020年一年，虚增收入就高达3501.57亿元，占了当年营业收入的78.54%；虚增利润512.89亿元，占了当期利润总额的86.88%。

换句话说，恒大那两年的财报，基本就是一堆数字泡沫。

而无数人正是冲着这份“完美”的假财报，买了恒大的房子、股票、债券，最后全被埋进了恒大的债务废墟里。

内地证监会曾细数普华永道“五宗罪”：

地产项目观察中，约88%的记录跟实际情况对不上；

现场走访认为“符合交楼条件”的楼盘，大部分压根没竣工，有的甚至还是“一片空地”；

审计样本想怎么选就怎么选——恒大标注“不让去”的项目，就不去；

文件检查形同虚设，大量业主签字确认的日子，居然晚于资产负债表日；

复核程序彻底失守，全靠对走访人员的“信任”就敢出结论。

香港监管也补了一刀：

没有保持核数师的独立性，没有半点专业怀疑精神，实地视察设计得一塌糊涂，甚至主动默许恒大管理层操纵审计样本，连证明文件的真假都不核实。

显然，普华永道在恒大的财务造假案中，始终扮演的是“帮凶”角色。

被罚，一点也不冤。

然而，被罚后，普华永道发布的声明却是：不承认任何责任，亦不认同证监会的调查结论。

还特意补了一句——香港的这些监管行动与此前内地于2024年对同一事项采取的制裁措施有关，相关审计也是在中国内地进行的。

翻译成人话就是：内地已经罚过了，你们香港别再揪着不放。

当然，它也勉强承认了一点：恒大审计工作，确实远远没达到我们自身及利益相关者的预期。

香港会财局的执业禁令，仅限于6个月内不得承接新的“公众利益实体”审计客户，现有客户不受影响。

只能说，还是罚得太轻了。

普华永道曾是房地产行业审计业务的绝对霸主。但随着行业下行和自身丑闻爆发，不少合作伙伴早已“分道扬镳”。

2022年和2023年，普华永道已相继辞任或被辞任合生创展、融信中国、宝龙地产、世茂集团及合作14年的中国恒大等房企。2024年内地处罚落地前后，碧桂园也宣布普华永道辞任。

仅2024年3月到9月，就有至少60家上市公司跟它解约，其中不少是房企及其关联公司。

两年下来，普华永道在内地和香港的罚款、赔款加上“丢单”的损失，恐怕已经逼近或超过20亿元。

它的A股上市公司客户流失率高达75%，超过82家老客户改换门庭，大部分被安永、毕马威和德勤等竞争对手瓜分。

即便在存续客户中，普华永道的专业性也频频受到质疑。

比如在新城悦服务的审计中，普华永道发现其与关联方有22.7亿元的异常资金往来，既没入账也没披露。

它自己要求追加审计费去查，没谈拢，最后反倒辞任了。

再比如碧桂园审计报告造假风波里，一份由普华永道中天出具的《关于碧桂园控股有限公司2023年度会计估计变更的专项说明》，让它内地分支一个月内连收三份监管警示函。

所有这些事，都指向一个核心问题：普华永道的审计质量控制系统，很可能已经大面积失灵了。

普华永道今天的遭遇，很难不让人想起22年前的安达信。

当时安达信与普华永道、毕马威、安永、德勤并称为“全球五大”。为利益铤而走险的安达信，最终毁于安然造假丑闻。

讽刺的是，安达信倒下后，其中国香港和内地业务正是并入了今天的普华永道。

如今普华永道，似乎正走上安达信的老路：因为利益放松警惕，最后丢了吃饭的家伙——信誉。

现在坊间都在议论：普华永道会不会步安达信的后尘？“四大”会不会从此变成“三大”？

不是没有可能！对于一个以信誉为生命的行业，当看门人被坐实了渎职，等待它的，大概率只有被整个“看门人”体系抛弃的命运。