财税新政来了，2025年9月底前2%利润率核定

作者 | 泊如

编辑 | shadow

最近，关于跨境电商所得税征收调整的消息在卖家圈流传。有业内人士透露，对于行业历史遗留问题，2025年9月底之前按2%利润率核定征收，9月底之后按4%利润率核定征收。该业内人士还称，查账征收是2026年的趋势。

虽然该政策目前来自行业交流和市场讨论，尚未见到公开文件，但它之所以引发广泛关注，是因为牵动着万千卖家的缴税。若上述政策施行，对于卖家来说就有了宽松过渡期。

跨境卖家的“税务缓冲期”来了

所谓查账征收，是按企业真实利润缴税。你卖了多少货，采购成本多少，广告花了多少，物流仓储花了多少，最后剩下多少利润，再按规则缴税。而核定征收，则是税务机关按照行业情况，直接给出一个利润率，再据此计算应纳税所得额。

国家税务总局2019年第36号公告明确，符合条件的跨境电商综试区零售出口企业，可按应税所得率4%核定征收企业所得税。

那为什么跨境行业需要2025年9月底之前按2%利润率核定征收？答案很现实。这个行业天生就比传统制造业复杂得多。

一边是采购端，很多卖家早期从工厂拿货、从批发市场拼货，进项票据并不完整。另一边是销售端，平台分散，Amazon、Temu、TikTok Shop、独立站同时运营，多店铺、多主体、多币种收款是常态。

再加上退货、广告投放、平台佣金、海外仓费用、物流价格波动频繁，很多企业账面利润和真实利润之间并不容易精确还原。不是大家不想规范，而是这个行业过去的基础设施还不够成熟。所以2025年9月底之前按2%利润率核定征收，本质上是给行业一个矫枉过正的方案。

跨境电商过去几年经历了极端波动。平台流量成本抬升，海运价格暴涨暴跌，海外仓周转承压，价格战越来越激烈。很多卖家的真实净利率并不高，甚至出现“有流水、没利润”的情况。

在这种背景下，如果直接按较高的4%利润率核定，一部分中小卖家会面临明显压力。所以市场流传的2%安排，之所以被广泛称赞，是因为它符合行业现实，本质是在给行业缓冲期。

不少卖家在社交平台讨论时称，“低利润率核定最大的意义，不是少交一点税，而是能先把申报做起来，把主体留住，把经营延续下去。”这其实是监管与行业之间的一种平衡。

据悉，本次政策或将从深圳率先实施，需要强调的是，这不只是在深圳施行，其他地区会陆续跟进。因为深圳是跨境电商产业密度最高的城市之一。这里聚集了最多的头部卖家，也聚集了最多的问题样本。监管部门、服务机构、平台生态都更容易形成反馈闭环。

如果深圳先动，通常意味着行业方向已经比较明确。接下来，广州、义乌、杭州、厦门、郑州等跨境产业带城市，大概率也会陆续跟进。只是节奏快慢、落地细节可能不同。

2026年开始将逐步走向查账征收

过去几年，跨境电商属于高速发展行业，监管思路更强调扶持新业态、鼓励出口、扩大市场主体数量。但行业发展到今天，环境已经不同了。

最重要的变化，是数据越来越透明。2025年实施的《互联网平台企业涉税信息报送规定》，要求平台企业按规定向税务机关报送平台内经营者身份信息和收入信息，这意味着平台交易数据将进入监管视野。

以前税务机关很难完整掌握卖家的真实经营情况。现在平台数据、支付流水、报关信息、物流信息之间，已经可以逐步交叉验证。过去依赖信息差的粗放申报模式，空间会越来越小。

另外，行业本身也在走向成熟。早期跨境卖家很多是夫妻店、小团队、作坊式创业，账务能力弱，组织能力弱，用核定征收有现实合理性。但现在大量头部卖家已经公司化、集团化，拥有财务团队、ERP系统、海外仓体系，具备查账基础。

2025年9月之后回到4%利润率核定，并逐步走向查账征收，是行业发展阶段变了。

如果2026年全面查账征收，会发生什么？

很多卖家听到“查账征收”，第一反应是税负增加。但真正的变化，远不止多交一点税那么简单。首先，粗放申报模式会被压缩。过去有些卖家习惯按经验报税，收入口径、成本口径、利润口径并不完全统一。未来如果进入全面查账阶段，企业所得税将更多依据真实经营数据，而不是固定利润率估算。

税务更关注的是，销售收入是否完整申报、平台流水与申报收入是否一致、回款记录是否闭环、广告费是否真实发生、物流仓储费用是否可佐证、采购成本是否有合同、付款凭证、发票支撑、资金流、货物流、票据流是否匹配等。

在全面查账征收时代下，多主体拆分模式可能会受到较大冲击。过去部分卖家为了分散风险、控制税负，会采用多公司、多店铺、多账户运营。这种模式在粗放时代有操作空间，但在数据互联之后，关联识别能力会越来越强。多主体之间是否独立经营，会变得越来越容易判断。

如果查账征收逐步成为主流，行业内部的分化会非常明显。受冲击最大的，还包括多店铺但未并表申报、用个人卡收款、无票采购占比高、香港公司收款、国内无利润、长期零申报或低申报等卖家。

如果想要可持续经营，以后跨境卖家还要拼财税能力和组织能力。清理主体结构，以后结构越复杂，管理成本越高。在平台后台数据、ERP订单系统、物流账单、广告投放数据、银行回款记录，要尽量做到口径统一、数据可追溯。此外，还要建立真实利润思维。

从2%到4%，再到查账征收，这表面上看是税务征收方式的调整，本质上是行业进入成熟期的标志。未来跨境电商仍然有机会，而且机会依然很大。但红利将更多属于那些真正具备产品能力、供应链能力、品牌能力，以及合规经营能力的企业。

参考资料：

[1]跨境财税新政！25年9月底前2%利润率核定 . 跨境工厂佬儿

[2]2026年跨境税务新政落地 . 索诺申诉