青岛某国资企业虚开发票超7亿元被查

近日，国家税务总局官网公示信息显示，南京某宝数码科技有限公司(以下简称“南京某宝数码”)因虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，被认定为重大税收违法失信主体，该公司涉案金额超7.39亿元，涉及发票833份，税额合计9605.07万元，实控方为青岛市属国企青岛某发国有资本投资运营集团有限公司(以下简称“青岛某发集团”)。

处罚信息显示，南京某宝数码存在两项核心税收违法行为：让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的增值税专用发票390份，金额35453.40万元，对应税额4608.94万元；为他人(为自己)开具与实际经营业务情况不符的增值税专用发票443份，金额38431.77万元，对应税额4996.13万元。

针对上述违法行为，税务机关已作出明确处罚：追缴税款20.75万元(企业已自行补缴)，并处以罚款50万元。

揭示的虚开发票案，为所有企业经营者，特别是集团化企业和涉及国资背景的企业，提供了多重深刻的警示。核心风险点及对应警示如下：

警示一：坚决杜绝“无真实交易”的发票操作，这是不可逾越的法律红线。

• 风险点：文章明确指出，涉案企业在“没有实际交易的情况下”签订虚假合同、进行资金循环，以此虚开发票。
• 对经营者的警示：任何以“税务筹划”“业绩优化”或“融资便利”为名的安排，只要脱离了真实的商业实质，进行发票的虚开、对开或环开，均构成严重的税收违法行为。经营者必须树立“业务真实是税务合规生命线”的原则，绝不能为短期利益虚构交易、触碰红线。

警示二：集团内部或关联方交易是高风险领域，必须确保合规。

• 风险点：本案涉及“多家三宝系企业”之间的关联操作，通过签订虚假购销合同完成闭环。
• 对经营者的警示：企业集团或存在关联关系的企业之间，交易往来必须严格遵守独立交易原则，具备合理的商业目的和实质，并留存完整的合同、资金、物流凭证。绝不能将关联交易异化为操纵财务报表、虚开发票的工具，否则将引发整个集团的系统性风险。

警示三：警惕“业绩粉饰”背后的法律风险，融资不能以违法为代价。

• 风险点：报道直接指出，企业虚开发票的目的是“以虚增业绩获得融资贷款”。
• 对经营者的警示：面对融资或业绩压力，经营者必须保持清醒。通过财务造假、虚开发票来“美化”报表，是饮鸩止渴的行为。一旦被查处，不仅融资目的无法达成，企业还将面临重大失信惩戒、罚款乃至刑事责任，信誉毁于一旦。健康的融资应建立在真实经营的坚实基础之上。

警示四：企业控制权或管理层变更期间，需特别注意合规交接与监督。

• 风险点：文章提及，在违法行为发生期间，公司实控方已变为青岛国资，同时创始人逐步淡出管理。这期间发生了重大的内部管控失效。
• 对经营者的警示：在股权变更、管理层更迭的过渡期，极易出现管理真空或监督弱化。新股东、新管理层必须尽快全面掌握企业情况，加强对历史业务的合规审计；原管理层也需负责任地完成交接。绝不能因“过渡期”而对潜在的违法违规问题疏于监管。

警示五：强化发票的全程管控，特别是“三流一致”。

• 风险点：案件涉及让他人为自己虚开和为他人虚开两种情形，发票数量庞大（833份）。
• 对经营者的警示：企业应建立严格的发票管理制度，确保货物/服务流、资金流、发票流“三流一致”。对于收到的每一张进项发票和开出的每一张销项发票，都要有真实的业务合同、付款凭证和物流记录作为支撑，从源头杜绝取得或虚开不合规发票。

总结与根本性警示：

本案最终被处以追缴税款、罚款并被公示为“重大税收违法失信主体”，这充分体现了税务监管的“零容忍”态度。它警示所有企业经营者：

合规经营是企业的生命线，没有任何背景或理由可以成为违法的“护身符”。企业必须将税务合规提升至战略高度，建立有效的内控体系，培育全员合规文化，方能行稳致远。

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