银行为送礼“踩坑”被罚30万？明明是客户拿了好处，为何是三湘银行交罚款？

近期，湖南三湘银行股份有限公司（下称“三湘银行”）因应扣未扣个人所得税，收到国家税务总局长沙市税务局第三稽查局出具的《行政处罚决定书》（长税三稽罚﹝2026﹞25号），被处以30.64万元罚款。

行政处罚详情显示，三湘银行的违法事实为购买礼品无偿赠送给客户，未按“偶然所得”代扣代缴个人所得税。相关处罚决定日期为2026年3月31日。具体来看，2020年2月至2025年4月期间，该行应扣未扣个人所得税合计111.10万元，税务部门对此分为两个阶段处理：

2020年2月至2022年1月期间，三湘银行购买礼品无偿赠送给客户应扣未扣个人所得税合计49.83万元，因该行在税务机关责令限期内完成补扣及解缴入库，未造成税款流失，依据相关规定予以不予处罚。

而针对2022年2月至2025年4月期间，因同样事由发生的应扣未扣个人所得税61.28万元，该行同样已完成补扣解缴，未造成税款流失，按照相关规定被处以补扣税款百分之五十的罚款，即30.64万元。

不少读者可能感到困惑：银行送客户伴手礼本是常见的营销行为，为何礼品会被税务部门认定为“收入”？又为何需要由银行代为缴税？大象新闻记者梳理了相关税法规定，深度解析此次处罚背后的税务逻辑。

核心疑问一：明明是送出去的礼品，为何算客户的“收入”？

在企业的日常经营中，送礼往往被视作成本支出，但在税法视角下，收礼方确实产生了一笔“偶然性的利得”。偶然所得，是指个人得奖、中奖、中彩以及其他偶然性质的所得。适用税率为20%。简而言之，只要客户并非通过购买商品或劳动交换获得该礼品，而是无偿获赠，那么在税法意义上，这就构成了客户的一笔收入，需要依法纳税。

核心疑问二：明明是客户拿了好处，又为何需要由银行代为缴税？

根据《中华人民共和国个人所得税法》的规定，向个人支付应税所得的单位或个人，为法定扣缴义务人。在三湘银行赠礼的场景中，银行作为“支付方”，负有在赠送环节替税务机关将税款扣下来并缴纳的强制性义务。

从实操层面来看，银行开展营销活动时，接受礼品的客户可能多达数万人甚至数十万人。银行客观上无法要求每位拿到伴手礼的客户提供身份证号码，更不可能让客户排队去税务局申报。因此，税法在制度设计上确立了“税款由赠送方承担并全额解缴”的规则。三湘银行此次受罚，并非替客户“背锅”，而是其自身未履行法律赋予的扣缴义务。

核心疑问三：“存款送礼品”、“买理财送鸡蛋”或信用卡积分换礼还扣税吗？

并非所有的送礼行为都需要缴纳个税。税法规定了明确的豁免边界。有条件的捆绑赠送：如“存款送礼品”、“买理财送鸡蛋”或信用卡积分换礼。这类礼品因与销售商品、提供服务直接捆绑，本质属于打折促销，不属于无偿偶然所得，不征个税。

带有企业标识的廉价广告品：如印有银行LOGO的纸巾、圆珠笔、无纺布袋。此类物品单价极低且主要用于宣传企业形象，通常被视作广告宣传品，无需缴税。

来源 | 大象新闻综合泰山财经主编 | 彭丹编辑 | 范可以

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