新书推荐丨国际税收案例汇编

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《国际税收案例汇编》

程黎 主编

庄佳强 李琼 副主编

前 言

在全球化深入发展和数字经济蓬勃兴起的今天，跨国经贸活动日益频繁，也使得各国税收制度的差异碰撞、跨境利润的合理分配、国际避税与反避税的动态博弈等国际税收问题日趋复杂。培养精通国际税收规则、具备扎实实务操作能力的高素质人才，成为财税教育界的重要使命。国际税收的实践性特质决定了其教学不仅需要系统的理论传授，更需要真实、鲜活的案例支撑。案例教学作为连接理论与实践的桥梁，通过还原跨境涉税场景，引导学习者从被动接受知识转向主动探究分析，能够有效培养学生的专业判断能力和复杂问题的解决能力。本书正是在这样的背景下编写而成，旨在通过解析国内外精选案例，为国际税收教学提供系统而实用的案例资源。

本书内容全面覆盖国际税收核心领域，兼具经典性与前沿性。

所得税的税收管辖权：居民税收管辖权中自然人和法人居民身份的判断；来源地税收管辖权中经营所得来源地判断标准中常设机构的认定；特许权使用费所得来源地的判断；解析居民管辖权与来源地管辖权的冲突和协调逻辑。

国际重复课税及其消除：结合具体案例解析直接抵免、间接抵免的应用及消除重复课税的效果。

国际避税与反避税：剖析关联企业转让定价及调整、滥用税收协定及防止、混合错配安排避税及反避税、资本弱化及限制，以及国际税收中的争议性话题(如离岸家族信托)等，同时呈现各国反避税机制的实践应对。

跨境税收情报交换：通过真实案例呈现税收情报交换在国际税收征管中的重要性和必要性。

国际税收前沿问题：聚焦税基侵蚀和利润转移（BEPS）行动计划实施、经济合作与发展组织（OECD）“双支柱”方案进展、数字经济征税、全球最低税预测等前沿议题，反映全球税收治理的最新动态。

每篇案例均采用标准化结构，分为案例情况与案例使用说明两部分：

案例情况包括案情介绍与案例分析等，精准还原跨境涉税场景的核心要素，清晰梳理争议焦点、法律依据与逻辑推演过程。

案例使用说明围绕教学目标、启发思考题、政策依据、关键要点、课堂计划及参考文献展开，尤其注重通过阶梯式思考题引导读者深化对案例中涉及的基础概念的理解并适当拓展，兼顾不同知识背景学习者的需求。

国际税收规则始终处于动态发展之中，BEPS包容性框架的持续推进、税收协定网络的不断完善、全球最低税的有序推进都对从业者的专业素养提出了更高要求。案例教学作为连接规则演进与现实应用的有效载体，能够帮助读者敏锐捕捉国际税收领域的变革趋势。我们期待这本案例汇编能成为读者探索国际税收世界的一把钥匙，帮助在实践中持续反思、迭代认知、共同进步，也希望能为国际税收人才培养贡献力量，为促进国际税收教学改革和创新提供支持。

本书既适用于高校财税类专业教学、税务从业人员实务学习，也可供国际税收领域的研究者参考使用。编者希望，本书不仅能帮助读者系统掌握国际税收知识体系，更能培养其在经济全球化背景下的问题分析能力与实务操作能力。

目 录

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第一章 居民税收管辖权

案例一加比规则判断最终居民身份

案例二“管理机构所在地标准”判断法人居民身份

案例三中资境外注册公司根据“实际管理机构所在地”转为中国内地居民——以中国移动（香港）有限公司为例

第二章 来源地税收管辖权

案例四中外合作办学构成常设机构

案例五W公司常设机构认定

案例六G公司特许权使用费案例

案例七中兴通讯印度税案

第三章 重复课税及消除

案例八直接抵免消除法律性重复课税

案例九间接抵免消除经济性重复征税（一）

案例十间接抵免消除经济性重复征税（二）

第四章 转让定价及其税务管理

案例十一一般利润分割法调整转让定价

案例十二DHL转让定价反避税案

案例十三关联交易转让定价反避税案

案例十四独立交易原则应用案例

案例十五跨境公司关联交易符合独立交易原则的举证责任

第五章 CFC规则和“合理商业目的”判定反避税案例

案例十六首例CFC规则反避税案

案例十七“儿童投资主基金”税案——非居民企业间接转让股权所得税处理

案例十八“合理商业目的”在反避税中的应用

案例十九江苏首例居民个人境外间接股权转让案

第六章 “受益所有人”判定案例

案例二十“受益所有人”判定在防止滥用税收协定的应用

案例二十一XXL集团“受益所有人”判定

案例二十二境外税收居民涉嫌滥用税收协定

第七章 改变税收居民身份避税及防止

案例二十三汉堡王有限公司“移民”加拿大，利用倒置并购改变税务国籍避税

案例二十四帕瓦罗蒂移居摩纳哥涉税案

第八章 资本弱化反避税案

案例二十五国内首个资本弱化避税案

案例二十六A公司利用资本弱化避税

第九章 混合错配安排避税及反避税

案例二十七耐克公司避税案

案例二十八M集团利用混合错配安排避税案

第十章 离岸家族信托

案例二十九LG集团离岸信托案例分析

案例三十LH集团离岸家族信托涉税分析

第十一章 数字服务税收及国际税改相关案例

案例三十一G公司数字服务税务纠纷案例

案例三十二“受益所有人”规则反避税案例——兼论STTR的应用

案例三十三全球最低税规则下A集团的补足税测算

第十二章 跨境税收情报交换案例

案例三十四跨国情报交换引发高收入移民调查

案例三十五通过税收情报交换成功补税

案例三十六税收专项情报交换确认非居民间接股权转让实质

《国际税收案例汇编》

程黎 主编

庄佳强 李琼 副主编

中国财政经济出版社 出版

ISBN：978-7-5223-4621-2

定 价：68.00元

中国财政经济出版社

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