财经观察：调整优化消费税 如何发挥市场调节作用

本文转自：人民网

人民网记者 车柯蒙

政府工作报告在介绍2026年政府工作任务时提出，调整优化消费税征税范围、税率，并推进部分品目征收环节后移。

消费税，是对特定消费品和消费行为征收的一种税。自1994年在我国首次开征以来，经过多次调整，征税范围逐步从最初的烟、酒、成品油、小汽车等11类商品，扩展到电池、一次性筷子、涂料、电子烟等品类。目前，我国消费税共有15个税目，税率从1%到56%不等。财政部数据显示，2025年，消费税收入达1.69万亿元，占税收总收入的9.6%，是国家财政收入的重要来源之一。

调整优化消费税征税范围、税率，如何发挥市场调节的作用？可以从2025年“豪车税”的调整中窥见一斑。

2016年，财政部、税务总局发布《关于对超豪华小汽车加征消费税有关事项的通知》，在“小汽车”税目下增设“超豪华小汽车”子税目。征收范围为每辆零售价格130万元（不含增值税）及以上的乘用车和中轻型商用客车，即乘用车和中轻型商用客车子税目中的超豪华小汽车。对超豪华小汽车，在生产（进口）环节按现行税率征收消费税基础上，在零售环节加征消费税，税率为10%。

2025年，财政部、国家税务总局发布公告，调整超豪华小汽车消费税，加征消费税的起征点由零售价格（不含增值税）130万元降至90万元。此外，新政规定对纳税人销售二手超豪华小汽车，不征收消费税，二手车交易迎来利好。业内人士分析，调整体现了“油电同权”的政策导向，短期可能抑制90万元至130万元区间的新车消费，但长期来看，有助于推动国产新能源车提质升级，激活二手车市场活力。

北京国家会计学院副院长李旭红在接受人民网记者专访时表示，消费税改革是近年来我国税制改革的核心重点之一，其核心目标在于调节消费结构、引导消费提质升级、促进绿色发展。

除了税率和范围的调整，消费税征收环节的后移也值得关注。简单来说，就是将征税点从“出厂时”转向“销售时”，从生产企业所在地转向消费发生地。

“长期以来，我国消费税主要在生产环节征收、以生产企业为主要征税对象，而改革后征税环节向消费终端后移，推动税收归属与消费地价值贡献相匹配，同时也是理顺中央与地方财政关系、健全地方税体系的关键举措。”李旭红表示。

李旭红进一步阐述，在地方收入层面，征收环节后移能够直接为地方拓展稳定可持续的税源，切实增强地方财政自主保障能力，有效缓解地方财政收支压力，同时进一步优化中央与地方收入划分格局，真正实现税收归属与价值贡献地相统一。在经济发展层面，这一改革将引导地方政府培育消费市场与优化营商环境，助力消费提质扩容，还能推动全国统一大市场建设，进而优化产业布局与区域发展结构。