“老公失业在家，我能少交点个税吗？”专家分析

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本文综合新华社、经济观察报、21世纪经济报道等

“我失业一年多没收入，老公每个月扣税2千块。”“老公失业在家，可否让我少交点个税？”

近期，社交媒体上有关“夫妻一方失业，另一方能否少交个税”的讨论增多。对此，有专家建议：以家庭为单位综合计税，有助于降低失业家庭整体税负。短期内可以通过增加个税专项附加扣除的方式实施，比如增加“失业配偶专项附加扣除”或“家庭失业专项附加扣除”。

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我国近几年城镇调查失业率缓慢上涨

国家统计局数据显示，近几年我国城镇调查失业率整体呈缓慢上涨态势，16—24岁、25—29岁劳动力失业率波动更为明显。

以每年12月为例，2023—2025年，不包含在校生的16—24岁劳动力失业率从14.9%升至16.5%，25—29岁劳动力的失业率从6.1%升至6.9%。

国家统计局每年发布的《中国统计年鉴》显示，2021—2024年，全国领取失业保险金人数呈持续上涨态势，其中2024年人数上涨最明显，由2023年年末的352.1万人上涨至2024年年末的463.2万人，涨幅为31.6%。

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“老公失业在家，我能少交点个税吗？”

夫妻一方失业，另一方能否少交个税？近期，社交媒体上不乏类似讨论。

据经济观察报报道，北京的高进（化名），失业前在一家民营上市公司从事运营工作，担任中层管理，每年税前收入大约30万元。他的妻子也在一家民营企业工作，每年税前收入约15万元。

这样的收入在北京不算低，但家庭支出压力依然较大。过去7年，他们家庭收入的一半，用于偿还北京四环外一套住房的贷款、车贷和支付房租——为便利孩子上学，他们在市中心租了一套房。

高进失业后，家里的主要收入来源是他妻子的工资收入，相比之前，家庭收入减半。不得已，他们很快便退租了市中心的房子，搬回四环外那套已还清贷款、但房龄老旧、配套一般的房子居住。虽然这让孩子上学的路程从步行5分钟，变成了早晚高峰时车程50分钟，但核算下来依旧能省下一大笔钱。

高进今年已经47岁，赋闲在家一年有余，“到了这个年纪，想要再找到一份和以前收入相当的工作，几乎不太可能，投出去的简历大多石沉大海。”

他希望，税收能更好地发挥收入分配调节作用，特别是个人所得税政策能作出调整。由于高进的家庭开支全靠妻子一人收入，他期盼在个税基本减除费用标准、专项附加扣除等方面，能向单方失业家庭倾斜，切实减轻家庭负担。

和高进一样，在社交媒体上，不乏类似讨论。

一位上海的女士，失业一年多没收入，但她老公每个月个税扣除2000元，这位女士感叹，“如果这个税能免掉，多少也能给家里减轻下压力，现在每个月看着老公扣2千块，自己却找不到工作，真的是肉疼。”

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专家：短期看可新增 “配偶失业专项附加扣除”长期看建议推行个税家庭综合计税

目前，我国上班族除了能享受6万元/年（5000 元/月个税起征点）的个税基本减除费用之外，还可以享受7项专项附加（如子女教育、赡养老人）扣除，符合条件的项目可以在 6 万基础上再扣，扣得越多，要缴的个税就越少。

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夫妻一方失业导致家庭经济压力骤然加大，另一方能否少交个税？

中诚信国际研究院院长袁海霞分析认为，以家庭为单位综合计税，有助于降低失业家庭整体税负。

袁海霞表示，短期内可以通过增加专项附加扣除的方式实施，比如增加失业配偶专项附加扣除或家庭失业专项附加扣除，扣除基数可以根据每个地区的水平确定。“这种方式调整幅度小、好操作，微观主体获得感也会很强。”

袁海霞一直建议推行个人所得税家庭综合计税。

她说，应优化综合所得税税率结构，关注以家庭为单位的人均实际收入差距，在充分考虑所得税公平与效率的基础上，研究家庭申报所得税的可行性，建立个人与家庭申报相结合的税制，制定家庭税率等级调整等配套措施，赋予纳税人更充分的自主选择权与一定减税降负空间。

安理律师事务所合伙人叶永青也表示，需要从税收调节功能出发，考量失业给家庭带来的影响。

首先，所有的税收规则都有一个重要的原则就是量能课税原则，单收入、零收入家庭与双职工家庭的负担能力明显不同，税法理应考虑这种差异；其次，个税扣除项目本质上是对社会生活必要生计成本的覆盖，包括基本生活、赡养、抚养等合理成本。即便家庭只有一份收入，生活成本却是按整个家庭发生的，税制设计应当充分体现这一点。

叶永青认为，失业家庭个税政策的实施路径并不复杂。比如，可以将基本扣除、抚养扣除参照子女教育扣除模式，允许夫妻选择一方全额扣除或双方分别扣除；也可对有收入一方给予一定比例加计扣除，如加计扣除30%，未来逐步推进至家庭联合扣除或合并计税。在现行法律框架下，个人所得税法暂不修改的前提下，通过政策层面规定加计扣除是更可行的方式。例如明确：夫妻一方失业或月收入低于2000元，另一方可享受50%的基本扣除加计。当然，此类制度设计需要配套反避税规则与事实核查机制，通过申报、基础证明材料与事后核查予以保障。