税收助力全国统一大市场成效如何？税务总局详解

中国加快构建全国统一大市场，税收公平是一大关键要素。近些年，国家在税收领域推出多项重大改革，且成效初显。

3月2日，国家税务总局发布“2025年税务部门治理违规招商引资涉税问题服务全国统一大市场建设六项举措成果”，核心是通过为经营主体构建稳定、公平、透明、可预期的税收营商环境，来助推全国统一大市场建设。

当前仍有一些地方在招商引资中违规提供税费、土地等优惠，加剧了产业“内卷式”竞争，破坏全国统一大市场。对此，从中央多部委到地方近年已经加大力度规范招商引资行为。例如，税务总局组织开展违规招商引资涉税问题专项治理，坚决抵制“内卷式”无序竞争。

比如，税务总局明确要求各地税务机关对地方违规招商引资涉税行为不得出谋划策、不得参与配合、不得知情不报、不得放任失管。税务总局去年全年向各地税务机关推送核查问题线索389条，对核实后确有问题的及时查处和纠正。

中国政法大学财税法研究中心主任施正文认为，公平开放、竞争有序的全国统一大市场，核心要义在于规则统一。税收政策的统一适用、监管制度的健全完善，是保障市场资源自由流动、维护公平竞争秩序的有力支撑。

去年6月发布的《互联网平台企业涉税信息报送规定》（下称《规定》），要求平台企业自10月起报送平台内经营者和从业人员的第三季度收入等涉税信息，以强化征管，促进线上线下商户税负公平。

根据税务总局公布信息，目前已有8000余家境内外平台按规定履行了涉税信息报送义务，平台内经营者和从业人员税法遵从度有效提升。《规定》实施后，平台内缴税商户比实施前增长32%，商户主动要求上游供应商开具发票的意识显著增强，平台内小规模纳税人向供应商取得发票金额同比增长25%，且通过“刷单”来虚增业绩和流量等“内卷式”无序竞争有效减少。

另外，税务总局称，《规定》的实施，有效打破了平台经济“注册地与经营地分离”所带来的信息壁垒，在促进公平竞争的同时，使一些不开展实质性经营业务的平台企业，通过帮助其他主体开具发票来虚增平台注册地收入，并以此骗取地方奖补的行为难以遁形，有效压缩了“空壳平台”滋生“开票经济”的空间。

除了《规定》落地见效之外，2024年底税务总局等部门发布的《关于进一步完善个人转让上市公司限售股所得个人所得税有关征管服务事项的公告》（下称《公告》）也开始见效。

此前个人转让上市公司限售股所得缴纳个税的地点是证券机构所在地，一些地方为了“争夺”税源通过违规实施奖补政策，来吸引上市公司个人股东转移证券账户变换纳税地点，这使得这些地方因此获得小部分的税收，但大部分税收都返还给这些上市公司个人股东，造成国家税收利益损失。

而上述《公告》核心内容就是，将个人转让上市公司限售股所得缴纳个税的地点从证券机构所在地调整到上市公司所在地，从制度上防范地方通过违规财政返还转引税源等风险。

税务总局称，《公告》实施以来，限售股转让所涉及的个人所得税地方留成部分，从原来大部分被违规返还给个人转化为地方实实在在的可支配财力。2025年，全国共有4500余家证券机构适用新业务模式办理扣缴限售股转让所得个人所得税，入库金额超过400亿元。

目前国家给海南自贸港等一些区域出台了特殊税收优惠政策。为了防止一些企业利用“政策洼地”不合理转移税源，促进区域间公平竞争，去年，税务部门会同财政、市场监管等部门，进一步完善加强企业实质性运营管理的制度文件，在8个实行区域性税收优惠政策的地区，对享受优惠的企业进一步细化明确需满足生产经营、人员账务、资产财产等方面实质性运营的标准，严禁“注册在优惠区，经营在区域外”的“空壳企业”错享骗享优惠政策。

根据税务总局公开信息，税务部门持续深化跨区域税费服务改革，便利市场资源要素合理流动。比如，2025年，纳税人跨省异地电子缴税超1300亿元，同比增长39%；近4万户纳税人顺利完成跨省迁移，同比增长18.7%。另外，税务部门还规范优化税费政策执行口径，促进政策公平适用和统一执行。

国家税务总局有关司局负责同志表示，税务部门将持续推进违规招商引资涉税问题专项治理，加力防治“开票经济”，助力纠治“内卷式”竞争乱象，推动要素资源在全国高效配置，更好服务全国统一大市场建设。