税务总局发布六项举措成果 以税收合规赋能全国统一大市场建设

近日，国家税务总局正式发布“2025 年税务部门治理违规招商引资涉税问题服务全国统一大市场建设六项举措成果”。

统一税收规则 夯实市场制度基础

公平开放、竞争有序的全国统一大市场，核心要义在于规则统一。中国政法大学财税法研究中心主任施正文指出，税收政策的统一适用与监管制度的健全完善，是保障市场资源自由流动的关键支撑。

针对平台经济 “注册地与经营地分离” 的行业特点，《互联网平台企业涉税信息报送规定》的出台实施，有效打破了信息壁垒，让“空壳平台”“开票经济”无处遁形，同时遏制了“刷单”虚增业务等无序竞争行为，推动线上线下公平竞争生态持续优化，经营主体合规经营意识显著增强。

面对部分地区税收优惠政策理解偏差、执行标准不一的问题，税务总局通过规范执行口径强化税费政策确定性，从源头化解政策理解分歧与执法标准差异，为经营主体搭建起稳定、透明、可预期的制度环境，精准落实全国统一大市场 “规则统一” 的核心要求。

整治违规竞争 构建规范治理生态

部分地方曾存在违规出台招商奖补政策、招引“空壳企业”搞“开票经济”等现象，不仅难以真正拉动经济与就业，还易诱导企业短期套利，对优质合规企业形成“挤出效应”。国家发改委经济研究所研究员许生表示，税务部门开展的违规招商引资涉税问题专项治理，以“四个不得”纪律红线划清边界，精准打击各类涉税违规行为，有效遏制了此类“内卷式”竞争。

在防范税源不合理转移方面，靶向治理成效显著。通过调整个人转让上市公司限售股所得个人所得税纳税地点，遏制了地方违规财政返还争夺税源的行为，维护了税法的统一性与严肃性；针对企业享受区域性税收优惠政策的情况，明确生产经营、人员账务、资产财产等方面的实质性运营标准，从源头防范税源无序转移，保障区域间税收公平。

许生强调，这套合规管理“组合拳”的核心导向，是推动地方从依赖短期政策优惠的“内卷式”竞争，转向聚焦营商环境优化与公共服务提升的“内涵式”竞争，让资源配置回归市场规律，为全国统一大市场建设扫清障碍。

优化服务供给 畅通要素流动通道

持续深化跨区域税费服务改革，是促进市场要素高效自由流动的重要举措。税务部门推行涉税业务全国通办，实现“资料线上提交、流程线上流转、全域协同处理、实时在线反馈”的一站式办理，为统一大市场畅通运转提供高效支撑。

吉林财经大学税务学院院长张巍认为，高效便捷的税费服务已从便企利民的“优化项”，转变为影响区域协同与市场统一的“基础项”，凸显了“服务效率即发展竞争力”的市场经济规律。

针对纳税人跨区迁移的痛点难点，税务部门通过事前提醒、事中提速、事后衔接的全环节优化，大幅压缩业务办理时长，实现符合条件企业当天迁出、无感迁移。“远程虚拟窗口”等创新举措打破地域征管边界，降低企业跨区经营的制度性交易成本，推动人力、资本等要素按市场需求高效配置。

专家一致表示，税务部门发布的六项举措成果，贯穿“法治、公平、高效、协同”的治理理念，既立足当下破解突出问题，又着眼长远构建制度体系，既解决税收领域具体问题，又呼应统一大市场建设全局需求，充分彰显了税收在国家治理中的基础性、支柱性、保障性作用。