不动产出租、出售如何缴纳增值税？

为更好服务广大纳税人缴费人，我们通过12366纳税缴费服务热线、各地办税服务厅等渠道，收集整理了大家普遍关心的高频问题，推出“12366问税小剧场”专栏，以“情景问答”的形式进行直观解读，让政策回应更接地气、一看就懂。本期，聚焦增值税法，带您了解出租、出售不动产增值税最新政策要点。

一般纳税人出租不动产，增值税税率是多少？

自2026年1月1日起，一般纳税人出租不动产，适用税率为9%。

注意：

自2026年1月1日至2027年12月31日，一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产，可以选择适用简易计税方法，按照5%的规定征收率计算缴纳增值税。

政策依据：

01

《中华人民共和国增值税法》

02

《财政部 税务总局关于增值税法施行后增值税优惠政策衔接事项的公告》（财政部 税务总局公告2026年第10号）

小规模纳税人（除自然人）出租不动产，增值税征收率是多少？

自2026年1月1日起，小规模纳税人出租不动产征收率为3%。

注意：

自2026年1月1日至2027年12月31日，小规模纳税人发生应税交易，以一个月为一个计税期间的，起征点为月销售额10万元。以一个季度为一个计税期间的，起征点为季度销售额30万元。

政策依据：

01

《中华人民共和国增值税法》

02

《财政部 税务总局关于增值税法施行后增值税优惠政策衔接事项的公告》（财政部 税务总局公告2026年第10号）

个人出租住房，增值税是如何征收的？

自2026年1月1日起，个人（不含个体工商户中的一般纳税人）出租住房，按照简易计税方法依照3%征收率减按1.5%计算缴纳增值税。

注意：

1.自然人出租不动产，一次性收取租金的，以对应租赁期月均分摊的租金，确定月销售额，适用以一个月为一个计税期间的，月销售额10万元的起征点标准。

2.个体工商户中的一般纳税人出租不动产，适用税率为9%；自2026年1月1日至2027年12月31日，一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产，可以选择适用简易计税方法，按照5%的规定征收率计算缴纳增值税。

政策依据：

01

《财政部 税务总局关于增值税法施行后增值税优惠政策衔接事项的公告》（财政部 税务总局公告2026年第10号）

02

《国家税务总局关于起征点标准等增值税征管事项的公告》（2026年第4号）

个人（不含个体工商户中的一般纳税人）出售住房，增值税有优惠吗？

自2026年1月1日起，个人（不含个体工商户中的一般纳税人，下同）将购买不足2年的住房对外销售的，按照3%的征收率全额缴纳增值税；个人将购买2年以上（含2年）的住房对外销售的，免征增值税。

注意：

2026年1月1日前，个人销售住房涉及的增值税尚未申报缴纳的，符合《财政部 税务总局关于个人销售住房增值税政策的公告》（2025年第17号）规定的可按公告执行。

政策依据：

01

《财政部 税务总局关于个人销售住房增值税政策的公告》（2025年第17号）

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