大数据赋能审计“慧眼”：商业银行经责审计揪出管理人员违规放贷“黑手”

当下数字经济重塑全球产业格局，金融业作为数据密集型行业，正经历管理架构与业务模式的颠覆性变革。大数据、云计算等新兴技术的深度应用，对内部审计工作提出了更高要求。T银行积极推进内部审计数智化转型，实现审计模式从经验驱动到数据驱动、从事后评价到全程防控、从抽样核查到全量扫描的范式革新，在开展支行行长经济责任审计中成效显著，并推动全行组织治理能力的提升。

一、审计项目背景

支行行长作为商业银行基层经营核心，其履职能力直接影响分支机构经营效果与银行战略落地。但在商业银行中，部分行长存在“指标优先”导向下的履职偏差，甚至存在直接参与或暗中授意违规的现象。T银行内部审计部通过开展经济责任审计，聚焦权力运行、责任落实等关键环节，积极促进支行行长规范用权和履职尽责。

二、审计项目开展情况

（一）RPA+VBA协同开展数据分析，疑点初现端倪

T银行构建标准化审计流程，先由RPA（软件机器人）数字员工自动抓取经营数据，再通过VBA程序生成可视化图表，审计人员一键操作即可展示数据分析结果，助力高效识别异常数据。在对行长A开展经责审计中，精准捕捉到“季末贷款集中冲高、季初迅速回落”的异常现象，为后续核查埋下伏笔。

（二）多维技术穿透核查，逐步凿实违规证据

1.通过知识图谱按迹循踪：季末突击发放的贷款流入客户Y账户，通过知识图谱对Y的交易进行扫描，还原其与多名借款人季末集中交易、季初归还贷款的轨迹，审计人员初步怀疑其与该支行或行长A存在关联。

2.借助数据模型抽丝剥茧：以客户Y为核心构建审计模型，发现Y除了作为季末突击放贷的资金中转站，还为数十笔贷款提供“过桥资金”。同时，Y还与该支行内部过渡户存在资金划转，更加验证了审计人员的推测。但核查未发现Y与行长A存在直接资金关联，使审计陷入了僵局。

3.OCR识别+冠字号比对突破瓶颈：审计人员通过重构模型，筛查同一终端连续现金交易，发现行长A与客户Y在同一柜渠道频繁发生连续现金交易。通过OCR（光学字符识别）解析凭证发现签名为同一人或高度相似，经ATM冠字号比对确认为同一笔资金，充分证实A与Y存在资金往来，且资金用途均用于违规倒贷。至此，A的违规证据得以确认。

4.利用数智工具箱实现模型批量筛查：为了还原违规事实全貌，审计人员开发了“审计数智工具箱”，有效提升模型批量筛查效能。通过对行长A任职过的4家支行进行全量筛查，完整还原了近年来客户Y与行长A的所有关联资金往来。依托模型分析结果，审计人员针对性通过调阅档案、实地调查和访谈，构建完整证据链条，最终确认了行长A的承认违规事实。

5.智能生成审计文书：在借助数智化工具挖掘审计发现的同时，该行首创“一表清”模式，通过数据映射技术，实现了审计通知书、报告等文书的自动生成，大幅提升文书撰写效率与质量。

三、审计成果转化与价值释放

（一）精准防控风险，强化全域治理

审计组及时上报审计要情，行领导高度重视并批示整改。违规人员受到严肃处理，同时开展全行员工行为排查，累计揭露违规问题百余项，建立健全制度规范十余项，收回高风险资产近亿元，责任追究数十人次。

（二）完善组织治理，推动管理升级

以此次审计为契机，T银行下发多份规范通知，制定员工行为禁令并修订排查办法，优化干部任免、授信风险管理等制度，将审计成果转化为治理效能。同时，部分审计工具推广至全行，赋能风险识别与管控。

四、经验与启发

研究型审计是数智化落地核心，要打破传统审计思维，将数智化思维融入业务逻辑，围绕业务规则与风险特征构建数据模型，提升复杂风险识别与技术转化能力。技术创新是数智化发展动力。要构建内部审计数据平台并不断优化，整合全域数据构建数据集市，不断优化数据模型、智能工具与自动化流程，以技术创新加速审计转型。

五、结束语

展望未来，数字技术与内部审计的深度融合仍将持续深化。T银行将持续通过完善审计数字化平台建设，整合全域数据资源，拓展智能审计应用场景，不断提升审计监督的数字化、智能化、集约化水平，为商业银行内部审计数字化转型提供了可参考、可借鉴的样本。

节选自《中国内部审计》2026年第2期

作者：王泽宇 韩荣 周国建

单位：天津农村商业银行股份有限公司

编辑：孙哲

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