联邦税改红包 加州退税或增

报税季来临，还在拖延的加州纳税人或许有了新动力。随着2025年通过的联邦法案——俗称大而美法案（One Big Beautiful Bill）——今年正式生效，部分纳税人有望拿到更高的联邦退税。值得注意的是，该法案只调整联邦税制，并未改变加州州税。

据《东湾时报》报道，在瓦列霍（Vallejo）从业31年的税务师吉尔·布朗（Jill Brown）指出，今年影响最大的“四项变化”包括：小费收入减税、加班工资减税、新设老年人专项扣除，以及州与地方税（SALT）扣除上限提高。

不过，她强调，这些优惠并非人人适用，多数条款都设有收入门槛，而且不少属于临时措施，将在2028年年底前失效。

小费减税：最高可扣2.5万美元

根据新规，2025年W-2表格中申报小费收入的员工，可扣除最高2.5万美元的“合格小费”。美国国税局（IRS）将“合格小费”界定为顾客自愿给予的现金或刷卡小费，包括服务员、调酒师、美发师、私人教练及部分零工经济从业者在内的行业或将受益。

但若个人年收入超过15万美元（夫妻合报30万美元），该扣除将逐步减少。此外，申请人必须持有社会安全号码。

加班工资：小时工更受益

新法还允许合格加班工资最多扣除1.25万美元（夫妻2.5万美元）。同样，年收入超过15万美元者将逐步失去资格。

税务专家指出，该条款主要惠及按小时计薪的员工，而固定年薪制员工通常无法享受此项减税。

65岁以上新增6000美元扣除

今年最受关注的新政之一，是针对65岁及以上纳税人新增6000美元专项扣除。只要在2025年12月31日前年满65岁即可申请。

年收入超过7.5万美元（夫妻15万美元）将面临递减。无论选择标准扣除还是逐项列举扣除，均可适用。但若夫妻分开报税，则无法享受该优惠。

SALT扣除上限提高至4万美元

对加州屋主而言，州与地方税扣除上限从1万美元提高至4万美元，无疑是一大利好。

加州房价高企，房产税动辄上万美元。布朗指出，某些大型住宅的房产税甚至高达1.8万美元，新上限将为高房价地区纳税人提供更多减税空间。

不过，年收入超过50万美元者将逐步失去资格。该条款预计2030年恢复至原先1万美元上限。

退税时间与提醒

2025税年的联邦与加州报税截止日期为4月15日。申请延期至10月15日者，仍需在4月15日前缴清应付税款，否则将产生罚款与利息。

根据IRS，电子报税并选择直接存款的纳税人，通常可在约21天内收到退税。邮寄或修正报税则可能需等待四周以上。

总体来看，此次联邦税改通过扩大扣除额度，意在缓解部分家庭的税务负担。对于加州这样生活成本高、房价与房产税偏高的州而言，新政或带来更明显的退税效果。

不过专家提醒，具体受益程度因人而异。收入结构、家庭状况及报税方式不同，结果可能差异显著。报税前仔细核算，或咨询专业人士，才能真正把“政策红包”落袋为安。