恒兴股份IPO内控运行有效性被问询，实控人李皞丹等关联方存大额资金拆解

瑞财经 王敏 近日，据北交所官网，湖南恒兴新材料科技股份有限公司（以下简称“恒兴股份”）及保荐机构财信证券披露关于第二轮问询的回复，涉及财务内控规范性及整改有效性等。

招股书显示，恒兴股份成立于1996年，主营业务是专注于紫外光（UV）固化涂料和PUR热熔胶的研发、生产和销售，产品涵盖塑胶、地板、木器、金属、纸张、陶瓷等基材的表面UV涂料。

截至本招股说明书签署日，李皞丹直接持有公司1699.43万股股份，占公司股本总额的27.01%，通过湘恒企间接控制公司3510万股股份，占公司股本总额的55.79%，合计控制公司82.81%的表决权，且担任公司董事长、总经理、法定代表人。

根据申请文件及问询回复，恒兴股份与实控人李皞丹等关联方存在大额资金拆借并于报告期内偿还的情形，合计拆入562.25万元，合计拆出300万元，部分拆借款未计提利息。

北交所请恒兴股份逐笔说明关联方资金拆借的形成背景、资金用途，部分拆借款项未计提利息的合理性；说明实控人李皞丹临近时间内与公司同时存在拆入和拆出的原因及合理性，相关内控运行是否有效。

2019年10月，因子公司恒旺新材厂房建设及公司经营等原因，公司资金周转较为紧张，为支持公司经营发展，李皞丹、戚立红、戚爱群分别拆借126.00万元、96.25万元、40.00万元用于公司资金周转，相应拆入资金已于2022年至2023年陆续归还。

2021年，因考虑公司生产经营需要流动资金，公司通过李皞丹向银行申请“税联e贷”，获取300万借款，用于公司生产经营。“税联e贷”是湖南银行引入税务、工商等各类风险控制相关大数据，自动化授信审批的全线上授信产品。该品种类的贷款对象为小微企业企业主，资金用于企业主个人经营实体。公司已于2022年6月偿还该笔借款本金和相应利息。此笔资金拆入是按照银行贷款业务流程要求进行的标准化操作，相应贷款资金直接用于支付供应商货款。

2019年5月，因公司股东自身资金需求，公司股东会通过了向股东分红的决议，但由于资金较为紧张未及时实施；2019年12月，随着年末客户回款的增加，公司资金情况好转，公司向股东发放了2018年度分红。由于公司财务人员申报失误，公司实施该项分红时未足额向税务局申报及代扣代缴分红的个人所得税，因此公司股东一致同意修改该项分红决议，减少分红金额。由于之前李皞丹向公司提供的资金未收回，加上当时规范意识不足，所以公司股东没有退还多发放的分红款，也没有及时进行结算对冲，构成了资金占用。其中：李皞丹249.00万元，柳琨42.00万元，戴尚衡9.00万元。2022年10月，李皞丹等人结清了该款项。

上述关联方资金拆借款除实际控制人李皞丹以公司经营名义，通过湖南银行“税联e贷”获取一笔300万借款转借公司按照银行借款利息等额支付利息外，其余关联方资金拆借均未计提利息，主要原因系资金拆入与拆出同时存在且拆入拆出金额及拆借期间大致相当，因此未向资金拆出方支付利息和向资金拆入方收取利息。

实控人李皞丹临近时间内与公司同时存在拆入和拆出，主要是由于公司当时规范意识不足，财务核算没有及时进行结算对冲所导致。

恒兴股份表示，报告期内，公司存在实际控制人李皞丹等关联方占用资金的情形。关联方资金占用发生于报告期前，主要系当时相关方规范意识不足，公司与关联方基于临时资金需求互有拆借。相关资金占用不属于主观故意或恶意行为，资金占用情形已随公司合规意识的不断加强而于2022年10月整改完毕。