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境外机构投资境内债市取得的利息是否缴企业所得税
问Question
我公司是一家境外机构，在中国境内未设立机构、场所，我公司投资境内债券市场取得了债券利息，请问我公司上述的债券利息收入是否需缴纳企业所得税？
答Answer
答:《财政部 税务总局关于延续实施境外机构投资境内债券市场企业所得税、增值税政策的公告》（财政部 税务总局公告2026年第5号）规定，自2026年１月1日起至2027年12月31日止，对境外机构投资境内债券市场取得的债券利息收入暂免征收企业所得税和增值税。上述暂免征收企业所得税的范围不包括境外机构在境内设立的机构、场所取得的与该机构、场所有实际联系的债券利息。
国家税务总局2026年1月16日在12366纳税服务平台-热点问题版块对问题“境外机构投资境内债券市场取得的债券利息收入是否需要扣缴企业所得税？”
答复如下，根据《财政部 税务总局关于延续实施境外机构投资境内债券市场企业所得税、增值税政策的公告》(财政部 税务总局公告2026年第5号)规定：“自2026年1月1日起至2027年12月31日止，对境外机构投资境内债券市场取得的债券利息收入暂免征收企业所得税和增值税。上述暂免征收企业所得税的范围不包括境外机构在境内设立的机构、场所取得的与该机构、场所有实际联系的债券利息。”
因此，你公司作为境外机构投资境内债券市场取得的债券利息收入暂免缴纳企业所得税。
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