山西
关于财务报销违规问题的审计建议行政事业单位财务报销是财务管理的基本工作，更是规范单位经济行为、提高资金使用效益的关键一环。近期，察右中旗审计局在审计中发现部分单位存在原始报销凭证不完整、审核把关不严等问题，这些行为不仅违反了财经法规规定，并在一定程度上带来了经济风险、廉政风险。
一、问题产生的原因
一是内控制度不完善。各单位虽然建立了财务报销内控制度，但内容大都是泛泛而谈，比较抽象，不够具体。没有制定具体的指导意见、没有明确与之相应的实施细则，刚性约束不强。
二是相关人员法规意识不强。部分单位的财务负责人和财务人员对财经法规政策掌握不到位，认识不充分。有些分管领导由于不懂财务知识，将职责全部交由财务人员，对财务收支业务是否真实、手续是否完备、附件是否完整、程序是否合规、票据是否有效等缺少鉴别与监督，而财务人员也责任意识不够，审核把关不严，流于形式，导致财务报销违规问题屡屡发生。
二、审计建议
一是完善相关内控制度。根据已出台的财经法律法规制定相关的管理办法、实施细则，要细化到公务接待、差旅报销、补助津贴、会议培训等具体内容，明确报销要求及流程，便于加强财务管理。同时要加大内部监管力度，让监督检查趋于常态化，对查出的问题，不仅要限期改正，还要常常“回头看”，确保此类问题不再发生，切实规范财务报销行为。
二是强化相关人员学习。要加强政策措施、财经法规、财务知识的学习和专业技能的培训，提升理论和业务水平。不定时开展集中培训和专项理论学习活动，通过学理论提升能力、转变理念，切实做到学思用贯通、知信行统一，进一步强化财务管理工作的有效性，确保单位经济健康运行。
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